中德项目资金的管理办法.doc

PAGE PAGE 1 中德财政合作贵州省森林可持续经营项目 资金管理办法 (试行) 1、总则 1.1 为了加强中德财政合作贵州省森林可持续经营项目（以下简称项目）的资金管理，建立健全财务管理制度，提高资金使用效率，现依据财政资金管理和项目的相关规定，结合我省实际，制定本办法。 1.2 本项目资金来源及构成 项目总投资8134万元人民币，其中：德方赠款450万欧元，折人民币4275万元，占总投资52.6%。国内配套资金人民币3859万元，占总投资47.4%。 1.3为确保项目资金专款专用，各级项目办必须开设专户或专账（其中县项目办必须在国有商业银行开设专户），独立核算，并配备专职财务人员。省审计厅负责对省、市（地）、县项目财务收支进行公正性审计监督，同时接受德国复兴银行（KfW）的查验。 1.4 项目基层核算单位为县项目办，项目林业站和森林经营单位必须配备记账员，实行内部提款报账，由县项目办负责核算，原始凭证和会计档案由县项目办保存备查。 1.5 项目提款报账时间根据项目进展情况而定。项目前期提款报账金额较少，当提款报账资金累积达到100万以上时，及时向德国复兴银行申请提款报账；项目中期和中后期，提款报账资金比较集中时，每半年向德国复兴银行提款报账一次，每次提款报账金额不少于100万元人民币。 1.6 项目支付的种苗、森林经营工具及其他材料，由项目林业站记账员按规定标准填写领款单和领料单（其中领料单还要将苗木、森林经营工具等按采购的单价折算成人民币）。森林经营单位要在上述两单上签字或盖章。原始单据存县项目办，复印件分别存林业站、森林经营单位和省德援办，以备KfW银行核查。 1.7 项目资金管理实行“统一标准、统一核算、统一账簿”的原则，劳务（物料）费的单价、非营林工程建设标准要按照《执行计划》规定的标准记账，超标部分一律不得记入项目办账户；财务核算按照省制定的《会计核算实施办法》（试行）执行；项目有关单据，如领款(料)单、申请核销表、报销封面、记账凭证等，由省统一制订表样，省、市（地）、县项目办完全一致。 1.8 项目资金提款报账，必须手续完备，严格按照《提款报账支付程序》执行，并由项目主办会计根据有关规定审核，确认无误后，报项目主管财务负责人和项目办主任签字认可，才能予以支出；白条一律无效，不得入账；严格控制现金库存，各项目办现金实行日记账，月末现金余额不得超过500元。 2. 赠款管理 2.1 德方赠款的提取实行“报账制”。由省财政厅和省林业厅专门制订报账提款操作细则，就报账材料、报账时间、报账程序作具体规定。 2.2项目德方赠款的外币账户由省财政厅管理，并负责兑换为人民币（开户行名称及账号由省财政厅通知德国复兴银行）。外币汇兑损溢计入项目不可预见费，由项目承担。 2.3拨付渠道是省财政厅－省项目办（人民币专户）－市（地）项目办-县项目办。 2.4德方赠款的开支范围及支付比例 详见项目的《费用与投资计划》。 2.5德方赠款不得用于支付设备进口税和项目经常性开支、管理费等费用。 2.6由于德方赠款实行“报账制”，提款报账前使用配套资金（不足部分允许向银行或其他单位“借入款项”）垫付德方的提款报账资金，所产生的利息支出由中方配套资金支付。德方赠款提款报账到位后，要及时归回补到垫付资金的账上，做到账目清楚。 3、配套资金管理 3.1项目总投资为8134万元，其中配套资金总量为3859万元。中方政府配套资金由省、市（地）、县三级组成，其中：省级配套资金为385.90万元，占配套总额的10%；贵阳市及其项目县配套资金为1389.24万元，占配套总额的36%，其中市级配套占50%，县级配套占50%；毕节地区及其项目县配套资金为2083.86万元，占配套总额的54%，其中地区级配套占20%，县级占80%。本项目的实施期为7年，各年配套资金原则上按配套资金总额的七分之一进行安排。特殊年度需要增加配套额度的，可提前向财政申请安排配套资金预算，总配套额度不变。 3.2为了保证配套资金及时到位，省、市（地）、县配套资金应在年初列入财政预算。 3.3本项目德方赠款实行提款报账制，提款报账资金需要累计达到100万元的规模后方可进行提款报账，提款报账需要较长的时间。提款报账前所需垫付资金由国内资金垫付。由于垫付资金并未纳入财政预算，项目前期结余的配套资金将填补垫付资金的缺口。 3.4配套资金由省项目办实行集中管理，即省、市（地）、县根据省财政厅、省林业厅下达年度配套资金计划，将配套资金按实施年度提前划入省项目办配套资金专用账户。需要拨付给市（地）、县项目办的资金，省项目办根据项目计划和相关规定及时下拨。 4、相关费用的支付依据和程序 4.1森林经营劳务费 支付依据包括：森林经营方案、县级（森林经营单位）检查验收材料、监测中心的监测报告。监测中心