[中学]清产核资技术方案.doc

第一章 资产损失取证明细表 一、 货币资金损失 损失类别 损失证据 备注 （1）现金短缺 1）现金保管人确认的现金盘点表； 包括倒推至基准日的记录 2）现金保管人对于短款的说明； 3）公司相关核准文件； 4）公司对于责任人的责任认定及赔偿说明； 5）涉及刑事犯罪的，提供司法涉案材料。 （2）银行存款 1）银行对账单、余额调节表； 2）无法收回的银行已付、企业未付款项的形成原因、与收款人的债权债务关系的说明； 3）不能收回的款项，比照坏账损失认定要求，进行认定； （3）其他货币资金 比照银行存款 二、 坏账损失 损失类别 损失证据 备注 （1）债务单位破产终结 1）法院破产终结民事裁定书； （或：清算组清算结果通知） 2）法院宣告破产民事裁定书； 3）法院申报债权通知、申报文件； 4）有关债权形成过程的财务资料或说明； 5）债权清偿回收资金证明。 （2）债务单位内部清算注销 1）工商局注销登记证明； 2）申报债权通知或公告（若无，请提供未收到通知、是否追究内部责任的声明） 3）有关债权形成过程的财务资料或说明； 4）债权清偿回收资金证明。 （3）债务单位宣告破产尚未终结 1）法院宣告破产民事裁定书； 2）法院申报债权通知、申报文件； 3）了解到的破产前公司经营情况、资产状况、有无拖欠职工工资等款项；所属行业；获得清偿的可能性及依据；由清算组了解的有关情况，并提供书面说明； 4）清算组提供的初步分配方案； 5）破产前公司最近的财务报表、审计报告； 6）有关债权形成过程的财务资料或说明； 7）中介机构根据上述资料出具鉴证意见书。 （4）债务单位被吊销登记 1）工商局吊销登记证明； 2）吊销前公司最近的财务报表、审计报告； 3）主管部门出具的停产证明或其他损失情况的证明； 4）了解到的吊销前公司经营情况、资产状况、具体经办人下落情况；有无拖欠职工工资等款项；所属行业；有无大量处置实物资产，并提供书面说明； 5）依法催收记录（如：催收报告、传真、财务明细账等）； 6）有无担保人的说明及追索情况说明； 7）有关债权形成过程的财务资料或说明； 8）中介机构根据上述资料出具鉴证意见书。 （5）被政府责令关闭 1）政府部门有关行政决定文件； 2）关闭前公司最近的财务报表、审计报告； 3）主管部门出具的停产证明或其他损失情况的证明； 4）了解到的关闭前公司经营情况、资产状况、具体经办人下落情况；有无拖欠职工工资等款项；所属行业；有无大量处置实物资产，并提供书面说明； 5）依法催收记录（如：催收报告、传真、财务明细账等）； 6）有无担保人的说明及追索情况说明； 7）有关债权形成过程的财务资料或说明。 8）中介机构根据上述资料出具鉴证意见书。 （6）债务人失踪、死亡 1）公安机关证明； 2）企业提供内部情况说明； 3）中介机构根据上述资料出具鉴证意见书。 （7）自然灾害等不可抗力 1）企业提供专项说明； 2）有关不可抗力的媒体宣传资料； 3）有关债权形成过程的财务资料或说明； 4）中介机构根据上述资料出具鉴证意见书。 （8）债务单位无清偿能力被终（中）止执行 1）终（中）止执行的法律文书； 2）企业提供债权形成过程的财务资料、情况说明； （9）逾期单笔小额款项、不足以弥补清收成本的 1）企业提供专项说明； 2）中介机构根据上述资料出具鉴证意见书。 （10）逾期3年以上境内欠款 1）依法催收记录（如：催收报告、传真、财务明细账等）； 2）公司最近3年的财务报表、审计报告； 3）3年连续停产的证明； 4）中介机构根据上述资料出具鉴证意见书。 （11）逾期3年以上境外欠款 1）依法催收记录（如：催收报告、传真、财务明细账等）； 2）境外中介机构证明； 3）驻外使馆或商务机构的证明。 （12）逾期3年以上协议还款 1）董事会或经理办公会批准文件； 2）上级总公司的核准文件； 3）签定的还款协议； 4）已收回资金的证明。 三、 存货损失 损失类别 损失证据 备注 （1）盘盈、盘亏 1）存货盘点表； 2）保管人提供情况说明； 3）盘盈、盘亏存货价值确定依据资料； 4）企业提供内部责任认定、赔偿说明和核批文件； 5）中介机构根据上述资料出具鉴证意见书。 （2）报废、毁损 1）企业内部有关部门出具技术鉴定证明； 2）保险公司理赔情况说明； 3）企业内部关于存货报废、毁损情况说明及审批文件；残值情况说明；企业内部有关责任认定、责任人赔偿说明和内部核批文件。 （3）被盗 1）报案纪录；公安机关立案、破案和结案证明； 2）企业提供责任人的责任认定及赔偿情况说明； 3）保险公司理赔情况说明。 （4）削价、折价处理 1）企业专项说明； （5）成本高留低转 1）企业专项说明，； 2）中介机构出具鉴证意见书。 四、 待摊费用损失 损失类别 损失证据 备注 （1）待摊费用挂账 1