[小学]新基础会计账务处理.doc

基础会计账务处理 接受投资者投入款项时： 借：银行存款（固定资产、无形资产等） 贷：实收资本 形成注册资本 资本公积 （资本溢价） 2、向银行借入款项时： 借：银行存款 贷：短期借款（长期借款） 3、预提借款利息： 借：财务费用（管理费用、在建工程） 贷：应付利息 4、实际支付利息时： 借：财务费用 （管理费用、在建工程） 支付当月的利息 应付利息 已提利息 贷：银行存款 实际支付的利息 5、预付材料款时： 借：预付账款 实际预付的金额 贷：银行存款 实际预付的金额 6、收到预付账款购买的材料时： 借：原材料 采购成本 应交税费——应交增值税（进项税额） 贷：预付账款 税金和采购成本合计 7、补付不足款项时： 借：预付账款 贷：银行存款 8、收回多付款项时： 借：银行存款 贷：预付账款 9、购买材料时，收到结算票据： 借：在途物资 采购成本 应交税费——应交增值税（进项税额） 贷：银行存款（应付账款、应付票据、其他货币资金等） 合计金额 10、材料验收入库时 借：原材料 实际成本 贷：在途物资 采购成本 11、领用、发出原材料时： 借：生产成本—甲产品 —乙产品 制造费用 管理费用 贷：原材料 12、计提工资时： 借：生产成本—甲产品 —乙产品 制造费用 管理费用 贷：应付职工薪酬—工资 13、发放工资时： 借：应付职工薪酬—工资 贷：库存现金 14、计提折旧时： 借：制造费用 管理费用 贷：累计折旧 15、分配制造费用时： 借：生产成本—甲产品 —乙产品 贷：制造费用 16、结转完工产品的成本时： 借：库存商品—甲产品 贷：生产成本—甲产品 17、销售商品收到款项时： 借：银行存款（应收账款、应收票据等） 含税价 贷：主营业务收入 不含税价 应交税费—应交增值税（销项税额） 18、结转已销产品的成本： 借：主营业务成本 贷：库存商品—甲产品 19、发生销售费用时： 借：销售费用 贷：银行存款 20、发生管理费用时： 借：管理费用 贷：银行存款 21、发生财务费用时： 借：财务费用 贷：银行存款 22、销售材料，收到款项时： 借：银行存款（应收账款、应收票据等） 贷：其他业务收入 应交税费——应交增值税（销项税额） 23、结转已销材料的成本： 借：其他业务成本 贷：原材料 24、对外进行短期投资时： 借：交易性金融资产 （公允价值） 投资收益 （交易费用） 贷：其他货币资金 （实际支付款项） 25、对外出售短期投资时： 借：其他货币资金 （ 实际收到款项） 贷：交易性金融资产 （购入时的成本） 借或贷：投资收益 （差异额） 26、固定资产处置时： 借：固定资产清理 （固定资产净值） 累计折旧 （已提折旧） 贷：固定资产