[教学]2014宁波会计继续教育企业所得税相关知识练习题及答案.doc

2014宁波会计继续教育企业所得税相关知识练习题答案 一、单选题 1、下列表述属于居民企业的是（? ）A.注册地在我国境内B.实际管理机构在美国的A企业C.注册地不在境内，实际管理机构在德国的企业D.依照外国法律成立且实际管理机构不在中国境内A???? B???? C???? D???? 【正确答案】A 2、企业所得税适用的税率是（? ）A.超额累进税率B.定额税率C.比例税率D.超倍累进税率A???? B???? C???? D???? 【正确答案】C 3、居民企业适用的税率是（? ）A.25%B.10%C.15%D.17%A???? B???? C???? D???? 【正确答案】A 4、小型微利企业适用的税率是（? ）A.10%B.20%C.25%D.15%A???? B???? C???? D???? 【正确答案】B 5、下列不属于企业所得税视同销售的是（? ）A.企业内部转移货物B.将自产的货物发给职工C.用于股息分配D.用于对外捐赠A???? B???? C???? D???? 【正确答案】A 6、下列表述不正确的是（? ）A.销售货物收入指企业销售商品、产品、原材料等取得的收入B.买一赠一属于捐赠C.特许权使用费收入按照合同约定日期确认收入D.应纳税所得额有直接法和间接法A???? B???? C???? D???? 【正确答案】B 7、某企业为国家认定的高新技术企业，8月份取得收入500万，该企业应纳所得税是（? ）A.75B.50C.125D.100A???? B???? C???? D???? 【正确答案】A 8、关于企业所得税下列表述不正确的是（? ）A.国家重点扶持的高新技术企业适用的税率是15%B.利息、租金、特许权使用费按照合同约定时间确认收入C.国家规划布局内的重点软件企业生产和集成电路设计企业，按照10%的税率D.非居民纳税人负有无限纳税义务A???? B???? C???? D???? 【正确答案】D 9、下列属于企业内部移送的是（? ）A.用于市场推广或销售B.用于交际应酬C.将资产在总机构及其分支机构之间转移D.用于职工奖励A???? B???? C???? D???? 【正确答案】C 10、关于企业所得税表述不正确的是（? ）A.我国选择了地域管辖权和居民管辖权双重标准B.各国所得税优惠的一共同特点是淡化区域优惠，突出行业优惠C.税收优惠包括直接减免优惠以及间接减免优惠D.我国只采用注册地标准来判断居民企业和非居民企业A???? B???? C???? D???? 【正确答案】D 11、某软件生产企业为居民企业，2012年实际发生的工资支出为200万元，职工福利费支出30万元，职工教育经费支出12万元（含职工培训费8万元），2012年该企业计算应纳税所得额时，应调增应纳税所得额（? ）万元。 A. 2 B. 3 C. 4 D. 5A???? B???? C???? D???? 【正确答案】A 12、根据企业所得税法的规定，企业的下列各项支出，在计算应纳税所得额时，准予从收入总额中直接扣除的是（? ）。 A. 公益性捐赠支出 B. 转让固定资产发生的费用 C. 未经核定的准备金支出 D. 向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项A???? B???? C???? D???? 【正确答案】B 13、下列项目中，可以从应纳税所得额中扣除的有（ ）。 A. 软件生产企业的职工培训费用 B. 向股东分配的利润 C. 企业内营业机构之间支付的租金 D. 非银行企业内营业机构之间支付的利息A???? B???? C???? D???? 【正确答案】A 14、根据企业所得税法的规定，下列适用25%基本税率的是（? ） A. 在我国设立机构场所的非居民企业，取得的与机构场所有实际联系的所得 B. 国家重点扶持的高新技术企业 C. 小型微利企业 D. 在我国设立机构场所的非居民企业，取得的与机构场没有实际联系的境内所得A???? B???? C???? D???? 【正确答案】A 15、某居民企业2012年实际支出的工资、薪金总额为150万元，福利费本期发生20万元，拨缴的工会经费3万元，已经取得工会拨缴收据，实际发生职工教育经费4.50万元，该企业在计算2012年应纳税所得额时，应调整的应纳税所得额为（? ）万元。 A. 0 B. 0.75 C. 9.75 D. 5.50A???? B???? C???? D???? 【正确答案】B 16、某居民企业，2012年实际发生合理的工资支出100万元，其中临时工、实习生工资支出1