医院第一季度核算的分析报告.doc

北京××医院2006年第一季度全成本核算报告 PAGE PAGE 37 医院 成本数据分析报告 报告编制说明 本报告是在2012年第一季度医院全面推广全成本核算工作的成果基础上，对全院的成本数据信息进行了收入成本收益分析、成本构成分析、变化趋势分析和主要经营指标分析，有针对性地反映了一定时期内我院经营状况、成本费用水平和工作量情况。 报告引用的成本信息资料 本报告数据采集了我院2012年第一季度成本核算经济管理信息系统（CBCS）产出的以下25种主要的统计报表的数据： 收入成本收益总表（含财政收入） 收入成本收益总表（不含财政收入） 直接医疗科室收入成本收益明细表 直接医疗科室收入成本收益明细表[本科开单本科执行] 医技科室收入成本收益明细表 收入成本收益总表附表[不含财政收入] 收入成本收益总表附表[含财政收入] 直接医疗科室收入成本收益明细表附表[本科开单本科执行] 医院成本构成表 直接医疗成本构成表 医技科室成本构成表 医辅科室成本构成表 管理科室成本构成表 成本分类分析表一[按变动性划分] 成本分类分析表二[按可控性划分] 成本分类分析表三[按应计入方式划分] 成本分类分析表四[按项目构成划分] 科室成本差异分析表 成本项目差异分析表 医疗成本差异分析表 科室成本分摊汇总总表 成本项目分摊汇总总表 自定义科室收入成本分析表 直接医疗科室收益排名表 医技科室收益排名表 收入成本收益分析 收入成本收益分析主要针对成本收益率进行分析，成本收益率是医院一段时期的收益与医院成本总额的比率，其计算公式为： 通过收入成本收益分析，可以综合反映医院的投入收益水平，即所得与所费的比率，体现了增加结余是以降低成本费用为基础的原则。成本收益率的数值越高，表明医院的收益越好，劳动耗费的效益越高。反之，表明医院的收益越小，劳动耗费的效益越低。 成本收益分析属于相关指标比率分析法，针对两个性质不同而又相关的指标，计算项目之间的比率，考察经济业务的相对效益。使用相关指标比率分析，为了能达到成本控制、为协调各环节的平衡服务的目标，必须还要考虑到医院规模大小、实际业务发生量等原因，进行综合分析考虑。 医院收入成本收益分析 目标与方法 本统计分析汇总反映我院在报告期内的运营成果综合评价。针对北京××医院的2012年第一季度总收入、总成本、总收益、成本收益率进行综合统计分析，对于成本和收益按医疗与药品进行构成分析。 在下面的分析报表中，如无特别说明，收入指医院的医药总收入，成本指医药总成本，收益为医药总收益。同时统计报表中增加了财政补助收入对医院结余的影响。 数据分析报表及说明 表1-1 ××医院累计收入成本收益总表（不含财政收入） 期间：2012.1-2012.3 金额单位：元 项目 收入 成本 收益 收支结余 总计 34,838,762.31 37,547,812.47 -2,709,050.16 -2,709,050.16 ??其中：医疗 14,830,890.01 20,279,404.30 -5,448,514.29 -5,448,514.29 ????????药品 20,007,872.30 17,268,408.18 2,739,464.12 2,739,464.12 ??门诊 18,574,409.92 16,858,490.26 1,715,919.66 1,715,919.66 ????其中：医疗 6,746,282.44 7,215,341.77 -469,059.33 -469,059.33 ??????????药品 11,828,127.48 9,643,148.49 2,184,978.99 2,184,978.99 ??住院 16,264,352.39 20,689,322.22 -4,424,969.83 -4,424,969.83 ????其中：医疗 8,084,607.57 13,064,062.53 -4,979,454.96 -4,979,454.96 ??????????药品 8,179,744.82 7,625,259.69 554,485.13 554,485.13 ??科研 0 0 0 0 ????其中：医疗 0 0 0 0 ??????????药品 0 0 0 0 以上数据表明： (1)从医疗和药品的经营来看，2012年第一季度我院的累计收入与累计成本比较，总体显现亏损，医疗收支结余-5,448,514.29元，药品收支结余2,739,464.12元，全院总计结余-2,709,050.16元，成本收益率-7.21％。 (2)其中药品收入占医药总收入57.43%，比例较高。 (3)我院门诊医疗收支结余为