注册会计师考试《税法》模拟试卷及答案.doc

2009年度注册会计师全国统一考试 《税 法》 模拟试题及答案（五） 一、单项选择题（本题型共20题，每题1分，共20分。每题只有一个正确答案，请从每题的备选答案中选出一个你认为正确的答案。） 1．从总体角度来看，利用优惠政策筹划的方法主要包括3种方法，下列不属于三种方法的是( )。 A．直接利用筹划法 B．地点流动筹划法 C．创造条件筹划法 D．利用税率差异 2．某食品厂2009年1月份外购大米10000斤，取得的增值税专用发票上注明的外购金额和增值税额分别为15000元和1950元。在运输途中因管理不善腐烂1000斤。大米运回后，用于发放职工福利2080斤，用于厂办招待所800斤。其余全部加工成儿童米饼11016斤（1斤大米加工成1.8斤米饼）。其中3/5全部销售，单价20元／斤，1/5因管理不善霉变，1/5用于厂庆活动赠送。当月该厂允许抵扣的进项税额为( )。 A．910元 B．810元 C．1010元 D．954. 72元 3．纳税人2009年兼营非增值税应税项目的，应分别核算货物或者应税劳务的销售额和非增值税应税项目的营业额；未分别核算的，( )。 A．全部收入一并计征增值税 B．全部收入一并计征营业税 C．由主管税务机关核定货物或者应税劳务的销售额 D．全部收入从高征税 4．目前，纳税人外购下列已税消费品生产应税消费品的，已纳消费税可以扣除的是( )。 A．外购已税卷烟贴商标、包装生产出售的卷烟 B．外购已税汽车轮胎生产的汽车 C．外购已税白酒勾兑生产的白酒 D．以外购已税木制一次性筷子为原料生产的木制一次性筷子 5．某化妆品厂委托个体经营者李某加工应税消费品，消费税应( )。 A．由李某代收代缴 B．由化妆品厂在李某所在地缴纳 C．由化妆品厂收回后在其机构所在地缴纳 D．由化妆品厂在李某或委化妆品厂所在地缴纳 6．某生产企业发生以下业务，应当缴纳营业税的是( )。 A．本企业机修车间对外提供修理，取得收入40万元 B．请当地机器检测中心对本企业机器进行全面检测支付30万元 C．本企业机修车间为产品生产车间进行设备维护维修，按内部结算制度的规定，费用2万元计人生产车间成本 D．将价值50万元的房产无偿捐赠给当地儿童福利院 7．下列关于城市维护建设税征收管理的政策陈述，不正确的是( )。 A．城建税的纳税环节，实际是纳税人缴纳“三税”的环节 B．代扣代缴、代收代缴“三税”的单位和个人，同时也是城市维护建设税的代扣代缴、代收代缴义务人 C．对管道局输油部分的收入，由取得收入的各管道局汇总后在总公司所在地缴纳营业税 D．流动经营等无固定纳税地点的单位和个人，应随同“三税”在经营地按适用税率缴纳 8．河南某食品制造企业将生产中使用的账面价值为500000元设备运韩国修理，出境时已向海关报明，支付给境外的修理费6.2万元、境外耗用料件费1.5元，并在海关规定的期限内复运进境；境外运输费用和保险费用合计为1.2万元。进口关税税率均为10%。上述业务应缴纳的进口关税为( )。 A．0. 77万元 B．0.89万元 C．5万元 D．5.1万元 9．下列应征资源税的货物是( )。 A．地面抽采煤层气 B．煤矿生产的天然气 C．中外合作开采的天然气 D．大理石 10.某房地产开发公司主要从事商品房开发销售，2008年销售其新建商品房一幢，取得销售收入1.2亿元，已知该公司支付与商品房相关的土地使用权费及开发成本合计为4800万元；该公司没有按房地产项目计算分摊银行借款利息；该商品房所在地的省政府规定计征土地增值税时房地产开发费用扣除比例为10%；销售商品房缴纳的有关税金660万元。该公司销售该商品房应缴纳的土地增值税为( )。 A．1470万元 B．1614万元 C．1659万元 D．1689万元 11.下列土地，应纳城镇土地使用税的是( )。 A．市政街道用地 B．政府机构办公楼用地 C．企业办的幼儿园用地并与企业其他用地能划分清楚 D．纳税单位使用免税单位的土地 12.某国有企业在其所在城市有三幢房屋，其中两幢用于本企业生产经营，两幢房产账面原值共为400万元。2008年12月对这两幢房屋进行改建装修当月完工，支付费用50万元（当地政府规定允许按房产原值一次扣除30%）；另外一幢房屋租给某私营企业3年，年租金收入为20万元。该企业2009年应缴纳的房产税为( )。 A．6.18万元 B．2.18万元 C．6.4万元 D．4.8万元 13.某单位拥有10辆载货汽车用于运输业务，每辆自重吨位10吨，其中5辆带有挂车，挂车的自重吨位为5吨。当地核定的机动载货