房地产项目全面预算管理(ⅲ).pdf

12N167 房地产项目全面预算管理（Ⅲ） 房地产项目开发企业的全面预算管理 内容概要 第第一部分部分：：深入理解房地产开发企业的全面预算管理深入理解房地产开发企业的全面预算管理 第二部分：房地产企业如何实施全面预算管理 第三部分：全面预算管理中的常见难题与解决途径 第一部分：深入理解房地产开发企业的 全面全面预算管理预算管理  预算预算管理全面预算管理  预算的基本内容及全面预算管理的组织方式  厘清易混淆的概念与误解厘清易混淆的概念与误解  房地产企业区别于其他行业的全面预算管理模式及特点  房地产项目预算的确定过程 3 定义定义11：预算预算 • 预算：是企业未来一定时期经营计划的数量表 现形式现形式，是是 ““经营管理计划经营管理计划正式的正式的、量化的量化的、 货币化货币化的表现的表现”【【名词名词】】 4 定义定义11：预算预算 • 预算的内涵预算的内涵： ①① 经营经营目标目标预算指标预算指标 ②② 业务业务计划计划 工作任务作任务 ③ 管理措施 5 定义2：预算管理 • 预算管理预算管理：借助预算制度的推行，对企业经营 管理活动进行事先规划管理活动进行事先规划、控制控制，并有效协调各部并有效协调各部 门，以达成既定的经营目标和战略目标。【管理 活动/管理方法】 6 定义3：全面预算管理 • 全面预算管理：是指以企业总体经营目标 （如利润目标）为导向，将企业的所有经营 活动都纳入预算管理, 即对企业全体人员、全 部业务部业务、全部过程全部过程实施基于预算的控制和管实施基于预算的控制和管 理。 7 全面全面预算管理的基本原则预算管理的基本原则 •• 管理范围管理范围全方位全方位 • 企业一切生产经营活动，包括项目开发、物业经营、 投投融资等资等； • 实施方式实施方式--全过程程 • 通过预算的事前编制、事中执行与调整、事后考核， 对各项经营活动的过程与结果控制； • 责任主体--全员 • 企业所有人员参与，包括业务、管理、经营人员/部门； 8 第一部分：深入理解房地产开发企业的 全面全面预算管理预算管理  预算预算管理全面预算管理  预算的基本内容及全面预算管理的组织方式  厘清易混淆的概念与误解厘清易混淆的概念与误解  房地产企业区别于其他行业的全面预算管理模式及特点  房地产项目预算的确定过程 9 全面预算管理之全面预算管理之四项核心预算内容四项核心预算内容 •业务预算 （又称：经营预算、营业预算） ••资本预算资本预算 •资金预算 •财务预算(又称：报表预算） 也有分为三类，把资金预算放入财务预算 10 业务预算：反映预算期内企业可能形成现金 收付的生产经营活动收付的生产经营活动的预算的预算。。 •销售预算销售预算--销售收入销售收入(销售收入，数量，单价） •生产预算—产品规模及结构 （开发项目，结转产品） •产品成本预算--开发成本 （土地成本，前期费用， 主体建安体建安，室外设施外设施，配套公建配套公建，开发间接开发间接） •费用预算--三项期间费用 （财务、管理、营业费用） ••其他业务预算其他业务预算：非主营业务收支非主营业务收支，缴纳税金等缴纳税金等 11 资本预算：是企业对预算期内进行资本性投 资活动的预算。 • 权益性资本投资预算：为获得其