稅制改革建議有助香港長遠持續發展.PDF

稅制改革建議有助香港長遠持續發展 財經事務及庫務局局長馬時亨 就特區政府擴闊稅基稅制改革的公眾諮詢，市民及社會 各界人士已開始了熱烈的討論。我希望為大家提供一些資料 數據，確保討論能以事實為基礎。 香港稅基狹窄 政府稅收主要來自薪俸稅和利得稅，這兩項稅收共佔總 稅收的三分之二，稅基非常狹窄。以薪俸稅來說，香港現時 的工作人口約有三百四十萬，但須繳納薪俸稅的人數則只有 一百二十萬(35%)左右。此外，繳納薪俸稅最多的十萬名人士 所繳稅款佔薪俸稅收入總額的六成。在利得稅方面，現時全 港約有七十五萬戶登記企業，繳稅最多的八百家企業所繳稅 款佔了利得稅總收入六成。 稅基狹窄有何問題？ 稅基狹窄所引致的最重要問題是令政府收入極不 穩定。以過去八年為例，我們的多項主要收入波幅都 非常大，從以下列表可見一斑。 收入項目 最低收入額* 最高收入額* 波幅 地價收入 50 億 350 億 600% 利得稅 380 億 710 億 87% 印花税 70 億 180 億 157% 薪俸稅 250 億 370 億 48% *調整至最接近 10 億元的整數 如此大的收入波幅，對中、長期公共服務和基建 設施的策劃構成很大困難。而且，香港面對嚴重的人 口老化問題，預計 65 歲或以上人士佔人口的百分比會 由現時約 12%大幅颷升至在 2033 年的 27%。 人口老化會導致兩大問題： 第一，繳交薪俸稅佔人口的比例越來越少。 第二，在醫療、老人及相關社會服務的開支越來 越多。 人口老化會令香港現已非常狹窄的稅基進一步縮 窄。所以，儘管政府財政暫時回復平衡，但是長遠而 言 狹 窄 稅 基 和 人 口 老 化 的 雙 重 問 題 是 政 府 財 政 的 隱 憂，不可輕視。 商品及服務稅有助穩定收入 個人消費雖然亦會隨着經濟變動而調整，但波幅 遠遠較樓價、企業利潤和薪俸的波幅為低。 我們曾以過去八年的經濟數據模擬實施商品及服 務稅收入的波幅，結果顯示估計收入為介乎 240 億至 300 億元，波幅祇有 25%。 應看整套建議，而非單看個別稅項 政 府 諮 詢 文 件 中 的 建 議 包 含 以 下 的 幾 個 重 要 部 分： (1) 採用單一低稅率的商品及服務稅； (2) 為低收入和其他階層人士以及企業提供的紓 緩措施； (3) 徵詢公眾對以商品及服務稅收入用於減低薪 俸 稅 和 利 得 稅 稅 率 以 及 增 加 公 共 服 務 的 意 見。 所以，在評估諮詢文件的建議的影響時，應整體 考 慮 以 上 所 有 部 分 而 並 非 單 看 商 品 及 服 務 稅 這 一 稅 項。 諮詢文件建議已顧及低收入人士情况 在今次稅制改革諮詢文件中，我們亦同時建議一系列措 施，以紓緩商品及服務稅可能對這些家庭造成的影響，例如 現金津貼、水費及排污費扣除額和差餉扣除額。政府的目標 是不會因開徵商品及服務稅而令低收入家庭的生活素質受 影響。換言之，就擬議的商品及服務稅配合一系列紓緩方 案，低收入人士的生活質素不會受影響。 商品及服務稅對消費僅有短暫性及輕微影響 有些人擔心開徵商品及服務稅會打擊零售和減低消費意 慾。其實，全球現在已有超過 135 個國