税制改革建议有助香港长远持续发展.PDF

税制改革建议有助香港长远持续发展 财经事务及库务局局长马时亨 就特区政府扩阔税基税制改革的公众咨询，市民及社会 各界人士已开始了热烈的讨论。我希望为大家提供一些资料 数据，确保讨论能以事实为基础。 香港税基狭窄 政府税收主要来自薪俸税和利得税，这两项税收共占总 税收的三分之二，税基非常狭窄。以薪俸税来说，香港现时 的工作人口约有三百四十万，但须缴纳薪俸税的人数则只有 一百二十万(35%)左右。此外，缴纳薪俸税最多的十万名人士 所缴税款占薪俸税收入总额的六成。在利得税方面，现时全 港约有七十五万户登记企业，缴税最多的八百家企业所缴税 款占了利得税总收入六成。 税基狭窄有何问题？ 税基狭窄所引致的最重要问题是令政府收入极不 稳定。以过去八年为例，我们的多项主要收入波幅都 非常大，从以下列表可见一斑。 收入项目 最低收入额* 最高收入额* 波幅 地价收入 50 亿 350 亿 600% 利得税 380 亿 710 亿 87% 印花税 70 亿 180 亿 157% 薪俸税 250 亿 370 亿 48% *调整至最接近 10 亿元的整数 如此大的收入波幅，对中、长期公共服务和基建 设施的策划构成很大困难。而且，香港面对严重的人 口老化问题，预计 65 岁或以上人士占人口的百分比会 由现时约12%大幅颷升至在 2033 年的 27% 。 人口老化会导致两大问题： 第一，缴交薪俸税占人口的比例越来越少。 第二，在医疗、老人及相关社会服务的开支越来 越多。 人口老化会令香港现已非常狭窄的税基进一步缩 窄。所以，尽管政府财政暂时回复平衡，但是长远而 言狭窄税基和人口老化的双重问题是政府财政的隐 忧，不可轻视。 商品及服务税有助稳定收入 个人消费虽然亦会随着经济变动而调整，但波幅 远远较楼价、企业利润和薪俸的波幅为低。 我们曾以过去八年的经济数据仿真实施商品及服 务税收入的波幅，结果显示估计收入为介乎 240 亿至 300 亿元，波幅祇有 25% 。 应看整套建议，而非单看个别税项 政府咨询文件中的建议包含以下的几个重要部 分： (1) 采用单一低税率的商品及服务税； (2) 为低收入和其它阶层人士以及企业提供的纾 缓措施； (3) 征询公众对以商品及服务税收入用于减低薪 俸税和利得税税率以及增加公共服务的意 见。 所以，在评估咨询文件的建议的影响时，应整体 考虑以上所有部分而并非单看商品及服务税这一税 项。 咨询文件建议已顾及低收入人士情况 在今次税制改革咨询文件中，我们亦同时建议一系列措 施，以纾缓商品及服务税可能对这些家庭造成的影响，例如 现金津贴、水费及排污费扣除额和差饷扣除额。政府的目标 是不会因开征商品及服务税而令低收入家庭的生活素质受 影响。换言之，就拟议的商品及服务税配合一系列纾缓方案， 低收入人士的生活质素不会受影响。 商品及服务税对消费仅有短暂性及轻微影响 有些人担心开征商品及服务税会打击零售和减低消费意 欲。其实，全球现在已有超过 135 个国家征收这个税项。看 看海外实施类似税种的经验后，大家便无须过分担忧。举例 来说，澳洲在2000 年7 月实施商品及服务税，在开征初期有 暂时性的通胀，家庭消费和零售放缓，但这