中国企业境外投资的法律风险及防范.ppt

* * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * FCPA前十大案件 截止至2013年6月6日 1. 西门子 (Siemens) 8亿美元 2. 哈利伯顿公司及其前子公司KBR (Halliburton/KBR) 5.79亿美元 3. BAE系统公司 (BAE) 4亿美元 4. 道达尔（Total S.A. ） 3.98亿美元 5. 埃尼集团 (ENI) 及其荷兰子公司Snamprogetti 3.65亿美元 6. 德西尼布集团 (Technip) 3.38亿美元 7. 日挥株式会社 (JGC) 2.19亿美元 8. 戴姆勒股份公司 (Daimler) 1.85亿美元 9. 阿尔卡特－朗讯 (Alcatel-Lucent) 1.37亿美元 10.德国电信及其匈牙利子公司Magyar电信 0.95亿美元 2011 2008 2009 2010 2013 * 与中国相关的FCPA案例 时间 公司名称 违法行为（美元） 处罚（美元） 2012年9月 泰科国际 (Tyco International Ltd) Tyco的中国子公司 与中国公安部签订了一个价值77万美元的合同，但是为了获得该合同，Tyco的中国子公司向一个国有企业支付了3700美元，该3700美元在会计账簿中被记录为“佣金”，而实际上，该3700美元的最终接受者是公安部门的人员。 总计2600万美元 1360万美元刑事罚款 1300万美元判决前利息 2012年8月 辉瑞 (Pfizer) 行为涉及辉瑞的子公司（即前“惠氏”，惠氏于2009年被辉瑞兼并）。至少从2005年至2010年，在多个国家（包括印度尼西亚、巴基斯坦、中国和沙特阿拉伯）经营业务的惠氏子公司，曾在不同时间从事为不正当影响地外国官员（包括受雇于外国政府的医生和其他卫生保健专家）而进行的交易。各所涉子公司的雇员企图通过在各子公司的帐簿与记录上对交易进行不正当记录来掩盖交易的真实性质。手段包括虚假地将款项记录成为促销活动、市场营销、培训、旅游与娱乐、临床试验、货运、会议以及广告而产生的合法费用。 总计超过6000万美元 1500万美元刑事罚款 4510万美元没收款项及判决前利息 2012年7月 Nordam Group Inc. Nordam及其子公司为赢得中国国有航空公司的合同，向该等国有航空公司的员工行贿，并且，为了掩饰行贿行为，Nordam的员工伪造了与虚构的第三方的销售代理合同，该等伪造合同中的款项实际用于行贿。 200万美元刑事罚款 * * 与中国相关的FCPA案例 时间 公司名称 违法行为（美元） 处罚（美元） 2011年3月 IBM IBM违反了FCPA的会计和内部控制准则。IBM承认向韩国和中国的政府官员给付现金款项、礼物，并支付其履行和娱乐费用，违反了FCPA。 总计1000万 530万没收款项 270万判决前利息 200万民事罚款 2011年1月 Maxwell Technologies Inc. 该公司承认贿赂中国政府官员，并因此获得在中国几个省份的电气设备基础设施的国有生产商的订单。 该公司的高官在明知采购订单价格虚高20％，并且该虚高价款是用于贿赂官员的情况下，依旧批准的和中国国有企业的销售合同。 总计1430万 800万刑事罚款 630万没收款项以及判决前利息 四、合规风险 - 反腐败法（续） * 管辖范围广泛 以英美为例，其管辖范围包括 中国在英美的上市公司 以及在英美境内从事腐败行为的中国企业或个人 四、合规风险 - 反腐败法（续） * 美国海外反腐败法（FCPA）的内容： 禁止向外国官员行贿 记帐及内部会计的要求 下列不构成辩护理由 这种做法(付款)在东道国非常流行 竞争对手也这样做 没有向政府官员和对方直接付款 四、合规风险 - 反腐败法（续） 违犯反腐败法风险的防范 加强境外反腐败的教育 企业内部应建立完善的监督及核查机制，及早发现并主动揭露贿赂行为 针对自行发现并揭露贿赂活动之企业，政府可能会减轻对企业的处罚 强调会计账簿之重要性 行为准则 公司需制定行为准则及其他相关规定： 送礼及招待 选用第三方代理 捐赠 有效的合规制度： 公司高管的态度 风险评估 制度的公开，公平与合理 （因地制宜） 培训 执行程序 （对于违规者的处置） 审核与观察 * 四、合规风险 - 反洗钱法 * 洗钱：通过各种方式掩饰、隐瞒上游犯罪所得及其收益的来源和性质的活动。上游犯罪通常包括毒品犯罪，贪污贿赂犯罪，赌博，逃税，内幕交易，走私，黑社会犯罪等。 IMF估计：2006年全球洗钱总额：5900亿美元－15000亿美元，占全球GDP的2％－5％ 亚洲反洗钱组织估计：亚太区每年洗钱200