海博股份以财会控制为核心的内控制度之探索与思考.doc

海博股份以财会控制为核心的内控制度之探索与思考 FK电告IH~己命!J左王jJ3i\1.韬E雀#039;理I!.Modem Accounting 份以财会撞肯I~为核心的撞制度之探索与思考徐金荣(上海海博股份有限公司200233 ) 上海海博股份有限公司(下称;海博股份;)作为一通过对公司现有制度的整理，我们发现公司许多内家从事出租车客运和现代物流的上市公司，近年来为寻部控制制度残缺不全，内容零散片面，不具有科学性和求发展，通过收购兼并，公司规模不断壮大，管理的范系统性，也远远达不到使各类权力、各项业务过程、各围和难度也相应发生了变化，对企业内部控制的认识也个操作环节和有关人员行为都处于严密的内部制约和监逐渐凸显。海博股份贯彻实施《企业内部控制基本规范》督之下，使内部控制制度失去了其应有的刚性和严肃性。的做法，主要是从分析公司内部控制制度的现状和针对因此我们根据公司出租汽车行业营运的实际管理和发现的薄弱环节着手，建立以财会控制为核心的内控机实践操作，具体在设计企业内部控制制度的时候，从分制。析确定与公司密切相关内控控制重点开始，针对控制点一、建立以财会控制为核心的内控机制的特点及企业的实际情况，来鉴别控制环节，整合控制海博股份为进一步加强内部控制，提高企业的管理流程，制订切实可行的内控制度。水平，降低经营风险，按不同业态制定管理目标考核办法。(一)统一规范公司货币资金的管理制度按照管理目标的考核要求，财务管理的考核处于这一个就目前我们单一出租车业务来说，平时一年的营收体系的核心地位，占整个考核分的50%，分为会计的规资金达5亿元，应该说现金流量比较充沛，同时监管压范核算、财务预算的偏差率、资金管理、制度执行和财力较大，如不加以集中利用，分散各处，日积月累将造务分析等量化指标，财务部每月要进行考核检查，而内成大量资金沉淀，可能会出现资金使用中各类风险和资部审计部门对于考核结果与预算变动较大的指标，有重金的使用效率低下。因此我们在实际操作中，采用了集点地给予关注督察，如出租公司营收到位率的变动、出权和分权相结合的资金管理制度，严格控制多头开户和租车驾驶员单班车问题、其他应收款的上升和事故理赔资金账外循环，保证资金管理的集中统一和有效监控。及时性等。1.集权管理的体现。譬如:(1)对各出租车营运分把管理目标考核作为内控监督的重要于段，有机结公司的资金，公司有权随时任意调配，并在保证各营运合了内部控制对管理目标的要求，有效保证了公司总部分公司能正常营运的情况下，按营运规模对其资金限额各部门、基层企业经营管理合法合规，促进企业经营活有严格规定。具体为:车辆数在300辆以下的，每日银动有序进行，从而提高了经营效率和效果，促进了公司行存款余额最高不得超过20万元450辆以上的，每日实现发展战略。银行存款余额最多不得超过30万元600辆以上的不得这种以财会控制为核心的内部控制机制，为内控体超过40万元750辆以上的不得超过50万元，各营运分系建设提供了可操作性的依据，因此在实际操作中，我公司将多余资金及时划转到总公司。后勤修理单位(内修)们根据企业的自身特点，高度重视预算管理、绩效(管每日银行存款余额最高不得超过10万元;外修单位为50理指标)评价和内部控制三个环节，努力将这三个环节万元;汽销公司为100万元;租赁公司为150万元。各搭建成一个完整的内部控制体系，使企业的经营和管理，单位必须每月按公司规定时间将银行对账单复印件送到部门之间、岗位之间处于相互监督、相互制衡的局面。公司财务部，进行核定资金实际使用检查和考核。经检企业的重大决策、重大事项、重要人事任免及大额资金查超过公司规定限额，将严格按照公司考核制度进行处支付业务等(即通常称的;三重一大;)，应当按照规定理。(2)凡涉及对外筹资事项，统一由海博股份行使对的权限和程序实行集体审批或者联签制度，任何个人不外筹资职能。规定内部任何单位不得擅自贷款，由公司得单独进行决策或者擅自改变集体决策意见。集中管理，个别单位需要贷款额度，需在年初上报计划，二、设计完善具有公司特色的相关内控制度由股东大会审议通过，但必须在总公司监控下实施。为圄附2012.1 Modern Accounting肉部担制与风险管理此，与各家银行融资洽谈必须由总公司统一进行，总公购计划，报分管经理审核，经分管副总初审后的月度采司可以充分利用整体优势，取得较好融资条件。2010年购计划报总经理审批后执行。度公司综合银行借贷资金平均使用成本为基准贷款利率2.采购比价，对常用大宗原辅材料实行招标比价采的87.3%，平均利率下浮12.7%，其中信用贷款37.299毛，购，公司根据市场行情每年至少举行2次招标，确定采应该说成效明显。购价格和供应商，一经确定价格，只能在定标价格基础2.分权管理的体现。对非出租车公司，拥有资金的上根据市