会计报表各科目审计时主要应索取的资料..docVIP

会计报表各科目审计时主要应索取的资料 一、资产类 1、 货币资金 1获取或编制货币资金明细表 ； 2获取被审计单位银行存款所有账户加盖银行印章的对账单（并对所有账户实施函证程序，包括金额较小的、零余额帐户、已结清的银行帐户及发生额频繁的帐户）； 3存在未达账项的，索取银行存款或其他货币资金余额调节表，需要调整会计报表相关科目的，编制调整分录并调整相应科目； 4现金监盘表，并对资产负债表日至盘点日现金收支金额进行核对； 5被审计单位有定期存款的，索取定期存单复印件并与原件核对，已质押的，获取质押合同复印件并与原件核对。 6存在银行承兑保证金的，索取银行承兑保证金单据复印件并与原件核对，并与应付票据等核对。 2、 短期投资 1获取或编制短期投资明细表 ； 2有价证券投资的，获取有价证券复印件并与原件核对； 3获取股票、债权、期货（加盖银行印章）帐户的对账单； 4存在委托贷款的，获取委托贷款合同复印件并与原件核对并进行函证； 5在外保管的有价证券，获取有关保管证明文件，必要时进行函证。 3、 应收票据 1获取或编制应收票据明细表 ； 2获取有关票据复印件并与原件核对； 3对存在质押的票据，获取有关质押合同； 4、应收股利 1获取或编制应收股利明细表 ； 2获取被审计单位投资协议； 3获取被投资单位股利分配方案、股东会决议等相关资料。 1 5、 应收利息 1获取或编制应收利息明细表 ； 2债券投资应获取有关债券复印件并与原件核对，确定应收利息计算及会计处理是否正确； 3债券投资应获取相关债券契约条款复印件并与原件核对，同时审查是否属于分期付息、到期还本的债券投资； 4委托贷款应获取委托贷款合同复印件并与原件核对，同时核实利率及应收利息金额。 6、 应收账款 1获取或编制应收账款明细表 ； 2索取被审计单位客户地址等相关资料，发函函证； 3索取重大的销售合同以及产品销售价格目录，核实应收账款构成是否合适。 7、 其他应收款 1获取或编制其他应收款明细表 ； 2索取被审计单位客户地址等相关资料，发函函证； 3存在借款的，索取借据复印件并与原件核对，关注关联关系借款的实质，关注是否有股东借款，是否存在抽逃注册资金的情形。 8、预付账款 1获取或编制预付账款明细表 ； 2索取被审计单位客户地址等相关资料，发函函证； 3索取购货合同，核实是否按购货合同支付货款。 9、 应收补贴款 1获取或编制应收补贴款明细表 ； 2获取应收补贴款相关的文件依据。 10、存货 1获取或编制存货明细表 ； 2获取被审计单位存货盘点表，实施监盘或抽盘； 3存在质押或担保的存货，获取相应的质押或担保合同； 4在外单位存放的存货，获取相应的存货保管合同，必要时进行监盘； 2 5索取耗材汇总表、成本计算表等，以确认产品成本结转是正确； 6索取重要的购货合同。 11、待摊费用 1获取或编制待摊费用明细表 ； 2对租赁费等待摊费用，索取相关合同。 12、待处理流动资产净损失 1获取或编制待处理流动资产净损失明细表 ； 2转销的，索取转销的审批手续复印件并与原件核对。 13、其他流动资产 1获取或编制其他流动资产明细表 ； 2对银行冻结存款等其他流动资产，索取相关文件资料复印件与原件核对。 14、长期股权投资 1获取或编制长期股权投资明细表 ； 2索取投资合同或协议等文件复印件并与原件核对； 3索取被投资单位的章程、营业执照、组织机构代码以及验资报告、报表等相关资料； 4复印长期股权投资凭证后附付款单据； 5存在质押的，索取相关的质押合同等资料。 15、长期债权投资 1获取或编制长期债权投资明细表 ； 2索取投资合同或协议等文件复印件并与原件核对； 3复印长期债权投资凭证后附付款单据； 4索取相关债券复印件并与原件核对； 5存在质押的，索取相关的质押合同等资料。 16、固定资产 1获取或编制固定资产明细表、固定资产盘点表 ； 2外购的固定资产，索取相关发票及购货合同复印件并与原件核对； 3房地产类固定资产，索取产权证明以及保险单等复印件并与原件核对； 4运输工具类固定资产，索取相关购置发票及营运证、行车证等复印件并与原 3 件核对； 5融资租入的固定资产，索取融资租赁合同复印件并与原件核对； 6存在抵押或质押的固定资产，索取抵押或质押合同复印件并与原件核对； 7固定资产出售或转让的，索取相关合同复印件并与原件核对； 8固定资产盘亏、报废或毁损的，索取董事会授权批准文件等相关资料。 17、工程物资 1获取或编制工程物资明细表、工程物资盘点表 ； 2索取工程物资采购合同、发票等复印件并与原件核对； 18、在建工程 1获取或编制在建工程明细表、在建工程盘点表； 2索取立项申请、工程借款合同、施工合同、发票、付款单据、运单、验收报告等资料复印件并与原件核对。 19、固定资产清理 1获取