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成品油零售业务流程 风险与控制 一、业务目标 经营目标 获得最佳零售利润。 扩大市场份额。 保证资产安全，降低货款回笼风险。 保证现金安全及时上缴。 财务目标 2.1 核算规范，保证销售收入及应收账款的真实、准确完整。 合规性目标 油品价格符合国家有关规定。 油品计量符合国家有关规定。 油品质量符合国家有关规定。 经营性证照符合政府部门的有关规定。 二、业务风险 经营风险 付油设备突发故障，使销售过程无法确认，导致收 入损失。 付油数量不足、服务不规范，导致信誉丧失。 安全事故，导致停业。 不恰当的压价销售，导致毛利损失。 收款与付油量不符，导致收入损失。 对赊销客户的信用等级评估失真、赊销估算协议条款不完备或履行协议不当，导致货款不能及时回笼或损失。 货款失盗，导致现金资产的流失。 库存商品不足、品种不全造成脱销，导致市场份额丧失。 保管不善,导致商品超耗或变质。 加油站电子货币支付系统发生故障，导致客户账户信息失真，影响股份公司声誉。 加油站其他附属设施出租不规范，导致其它收入流失。 财务风险 虚增或截留收入。 多记或少记应收账款。 销售收入计算错误。 合规风险 违反国家价格政策或法规，受到处罚。 计量不准确或计量器具检定过期，受到处罚。 油品质量不合格，受到处罚。 经营性证照不符合政府部门的有关规定，导致停业或被处罚。 三、成品油零售业务风险控制矩阵 业务目标 业务风险 控制措施 不相容 岗位 相关文档 1.持证上岗 获得最佳零售利润 经营风险：未按规定持证上岗，影响工作质量。 1.1 加油站站长和计量员要持证上岗,资格证由省(市)分公司颁发。 相应资质证书 2. 需求计划 获得最佳零售利润 经营风险：未及时上报，影响正常经营。 2.1 加油站计量人员(站长)将库存和出库情况上报储运部（配送中心），储运部（配送中心）统一组织资源配送。 加油站库存保管账； 获得最佳零售利润 经营风险：结算方式不符合规定，造成损失。 2.2 对非独立核算加油站进货实行商品内部移库制，对独立核算(或联营、参股)加油站实行商品进货结算制； 销售发票 3. 接卸入库及日常库存管理 获得最佳零售利润 经营风险：未按规定流程卸油作业和损耗认定，造成损失。 3.1 接卸。接卸工作由储运部承运驾驶人员和计量人员共同负责完成卸油作业。储运部计量人员按照罐车实际计量数填制《入库单》，由承运驾驶人员和计量人员双方签字确认后接卸。运输损耗在定额范围内互不找补，定额损耗由加油站承担；出现超定额损耗由承运驾驶人员签字确认实际数量，由承运单位承担超耗损失。 经办 计量 加油站进油核对单或配送单 获得最佳零售利润 油品计量符合国家有关规定 经营风险：未按规定进行数量管理，造成损失。 合规风险：计量精度不符合国家规定。 3.2 数量管理。加油站站长和计量人员是加油站数量管理责任人；记账人员、计量人员不能由同一人担任。 建立计量器具、储油罐、加油机（流量表）档案，并定期校检，确保计量精度符合管理要求。 记账 计量 加油站岗位责任制； 加油机检测记录 获得最佳零售利润 油品质量符合国家有关规定 经营风险、合规风险：油品质量不合格，违反国家标准，造成损失。 3.3 质量管理。加油站站长是本站油品质量责任人，加油站计量人员是兼职质量管理员。汽、柴油的运输必须专车专用。接卸操作过程中，确保接卸品种和库存品种相一致，杜绝混油事故发生。储油罐定期进行清洗，油罐清洁度符合油品质量要求。 加油站站长岗位责任制； 清洗记录 4. 价格执行 获得最佳零售利润 扩大市场份额 核算规范，保证销售收入及应收账款的真实、准确完整 油品价格符合国家有关规定 经营风险、合规风险：未按通知调价，违反国家成品油价格有关规定，造成损失。 财务风险：交易不真实，影响财务报告。 4.1 公司定价领导小组（公司总经理任组长）依照浮动率，集体讨论定价，制定各地市零售执行价格。油品定价基本跟随中石化、中石油等行业巨头。 价格文件 获得最佳零售利 扩大市场份额 油品价格符合国家有关规定 经营风险、合规风险：未按通知调价，违反国家成品油价格有关规定，造成损失。 4.2 加油站严格按规定的价格执行。各加油站接到调价通知后，按规定的时点，上级部门组织人员准时抄录加油机（流量表）的泵码数，由加油站站长签字确认。调整后的单价及时公示。填制调价当日的《加油站销售日报表》时，依据原始凭证按不同的单价分段填写升数和金额。 经办 审核 泵码记录； 加油站销售日报表 5. 加油与销售 获得最佳零售利 扩大市场份额 经营风险：付油不符合客户要求，造成损失。 5.1 加油人员根据顾客加油凭证的品种、规格、数量付油。 保证资产安全，降低货款回笼风险 核算规范，保证销售收入及应收账款的真实、准确完整 经营风险、财务风险：未按规