建筑企业财务管理制度—必威体育精装版.docVIP

财务管理制度 第一章 总则 第一条 财务管理是企业管理的中心环节，为管理好企业的各项资产，正确核算企业收入、成本、利润，保证各项核算数据的真实性、准确性，将公司的各项成本、资金管理规范化、制度化，按照国家现行有关财政管理制度，经合本公司具体情况制定本制度。 第二条 本制度适用于公司各项目单位、公司内部实行独立核算的部门及科室。 第三条 财务管理的主要内容有： 1、固定资产管理制度； 2、货币管理制度； 3、成本资金管理制度； 4、收入管理制度； 5、各项资金管理制度。 第二章 固定资产管理制度 第一节 总则 第四条 固定资产是企业从事生产的主要劳动手段，是企业发展壮大的基础，管理好固定资产，充分发挥其生产能力，对促进企业经济的进一步发展和规模的壮大具有极其重要的意义。对确保公司固定资产的安全与完整，规范企业固定资产的管理，根据本公司的具体情况制定本制度。 第五条 固定资产应具备的条件： 1、使用期限超过一年以上； 2、单价价值在5000元以上； 3、能独立发挥其作用； 不符合以上条件的，作为低值易耗品或周转材料管理。 第六条 公司固定资产由公司财务科负责统计，由行政部具体负责管理。 第七条 行政部具体保证公司固定资产的安全完整，并具有良好的技术状况，以便更好的为生产技术服务。 第八条 纳入公司固定资产的项目及下属单位的资产，由各项目、下属单位具体负责保管和使用，并具有良好的技术状况，为公司发展提供服务。 第九条 固定资产必须设置数量明细登记簿，固定资产使用情况登记卡，记载必须保持其连续性、真实性和完整性。 第十条 固定资产每年置点一次，造册上报，差额必须及时清查、核算。 第二节 固定资产的分类 第十一条 办公用房、营业用房、库房、其他房产、交通工具、通讯设备、由公司行政部负责管理。 第十二条 租赁、承包、出租的固定资产实行有偿使用的原则，由使用人进行日常管理，按双方签订的协议条款执行，费用协商解决。 第三节 固定资产的折旧 第十三条 根据本企业的特点，对施工机具实行单项折旧。为适应建筑市的变化，加速施工设备的技术装备含量及更新改造，对施工机具实行双倍余额递减折旧的办法。 第十四条 固定资产折旧年限按照国家或地方有关财务管理政策执行。 第四节 固定资产的增加 第十五条 由公司或使用单位提出成本报告。并对新增固定资产投入价值和新增加的收益提供可行性的分析报告，供公司作为决策的评估依据。 第十六条 根据生产经营的需要，新增固定资产由： 1、10万元以内由公司经理办公会议决定； 2、10万元以上由公司董事会决定。 第十七条 使用部门必须经公司决定，下达新增固定资产通知书后，方可实施购置，购置固定资产由公司指定专人负责验收质量和性能是否符合标准，并将技术资料存档备查，经验明资产管理人，单位负责人签字后方可付款。 第十八条 计价入账，按财务制度规定的计价方法入帐。 第十九条 进行固定资产编号，记入台帐。 第五节 固定资产的维修 第二十条 固定资产必须建立技术登记卡，保持其连续性完整性，一旦发生维修，必须要求进行登记。 第二十一条 公司管理系统所用的固定资产经使用部门申请，由公司总务提请批准后，由公司出资维修。 第二十二条 已承包经营，出租房屋、施工机具按协议由资产管理人督促维修，费用按承包合同规定办理。 第六节 固定资产报废的管理 第二十三条 由使用单位提出局面报告，说明原因，报送公司质检科认定后，经公司经理办公会议批准后作报废处理。 第二十四条 经决定报废的固定资产由资产管理人验收后予以处理。 第二十五条 报废资产的处理残值收入应由资产管理人负责上交公司财务科。 第三章 货币资金管理制度 第一节 总则 第二十六条 货币资金是企业各项资产中最具有流动性的资产，如果管理不善，也最容易给企业造成损失。为加强货币资金的管理，建立和完善，各项管理制度，防止意外事件或损失的发生，制订本制度。 第二节 现金管理 一、现金的收入 第二十七条 公司一切现金收入应由两个经办人员分工负责办理，并由业务部门或会计填制发票或收款收据，出纳据此收款并在发票或收据收款人处签字，会计人员据此记账，从而确保发票收款和入账金额的一致性。 第二十八条 一切现金收入均应开具发票或收据给交款人，做到有账可查，职责清楚。 第二十九条 库存现金应控制在核定的库存金额内，超过限额的应当天送存银行，防止盗窃丢失。按照公司具体情况，库存限额控制在10000元以内。 第三十条 一切现金收入均应当天入账。出纳人员应做到日清日结，不应以白条抵库，保证实际库存现金与现金日记账的账面金额核定相符，发现若有不符，应及时查明原因，予以核实。 二、现金的支出 第三十一条 公司的所有资金支出均应符合国务院颁发的《现金管理条例》规定范围。公司现金支出应适用于下列几项：1、职工工资、津贴；2、