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费用报销发票种类及税率表.doc
附件3
基础设施项目管理中心
费用报销发票种类及税率表
项目
需取得增值税专用发票的情形
是否可以抵扣
抵扣率
一般纳税人
小规模纳税人或简易计税
1.办公费
1.1 图书、报纸、杂志
增值税专用发票
是
13%
3%
1.2 通信费(基础电信服务)
增值税专用发票
是
10%
*
通信费(增值电信服务)
增值税专用发票
是
6%
*
通信费(个人报销的电话费)
*
否
*
*
1.3 办公用品、办公耗材
增值税专用发票
是
16%
3%
1.4 修理费
增值税专用发票
是
16%
3%
1.5 会议费(场租费)
增值税专用发票
是
10%
5%
会议费(会务服务费)
增值税专用发票
是
6%
3%
会议费(餐费)
*
否
*
*
1.6 邮电、邮寄费(邮政局)
增值税专用发票
是
10%
*
快递费
增值税专用发票
是
6%
*
1.7 软件服务、维护费
增值税专用发票
是
6%
3%
1.8 网络使用费
增值税专用发票
是
6%
3%
1.9 印刷费
增值税专用发票
是
16%
6%
2.培训费
2.1 培训费(公司组织外包)
增值税专用发票
是
6%
3%
2.2 自主培训费
*
否
*
*
3.车辆使用费
3.1 车辆购置及维修
增值税专用发票
是
16%
3%
3.2 车辆加油费(个人交通补贴除外)
增值税专用发票
是
16%
*
3.3 停车费
增值税专用发票
是
10%
5%
3.4 过桥过路费(5-6月)
国、地税监制通行费发票
是
计算抵扣
过桥过路费(7月以后)
国税监制通行费发票
是
计算抵扣
3.5 交通费(个人报销)
*
否
*
*
4.运输费
增值税专用发票
是
10%
3%
5.差旅、住宿费
5.1 差旅费(旅客运输及餐饮)
*
否
*
*
5.2 差旅费(住宿类)
增值税专用发票
是
6%
3%
6.业务招待费
*
否
*
*
7.中介机构费(审计费、咨询认证费、律师费、诉讼费等。)
增值税专用发票
是
6%
3%
8.保险费
8.1 劳动保险费
增值税专用发票
是
6%
3%
备注:人身保险除特殊工种职工支付的人身安全保险费外,暂不可抵扣。
8.2 车辆保险
增值税专用发票
是
6%
3%
8.3 不动产保险
增值税专用发票
是
6%
3%
9.劳动保护费(服装费)
*
否
*
*
10.物业费
10.1 房屋租赁费(非职工福利性质)
增值税专用发票
是
10%
5%
10.2 房屋维修费
增值税专用发票
是
10%
3%
10.3 物业管理费
增值税专用发票
是
6%
3%
10.4 水费
增值税专用发票
是
13%
3%
备注:水厂生产自来水并销售和自来水公司销售自来水,可采用简易征收。
10.5 电费
增值税专用发票
是
16%
3%
10.6 绿化费
11.6.1 绿化费(直接购买绿化植物)
增值税专用发票
是
13%
3%
10.6.2 绿化费(外包绿化公司)
增值税专用发票
是
10%
3%
101.7 取暖费
增值税专用发票
是
13%
3%
11.广告宣传费
11.1 CI制作费、广告费、展览费
增值税专用发票
是
6%
3%
11.2 内部刊物制作费
增值税专用发票
是
16%
3%
12.信息披露与公告费
增值税专用发票
是
6%
3%
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