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工程项目部财务制度.doc

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PAGE PAGE 5 财 务 制 度 新余市渝水区小型水库除险加固工程项目部 二零一一年九月二十日 会计人员岗位责任制度 一、会计人员岗位责任制 1、认真执行会计制度,做好记账、算账工作,如实、全面地反映单位资金运行的情况,做到手续完备,内容真实,数字准确,账目清楚,按期结报。 2、认真编制并严格执行财务预算,并编制好项目竣工决算,遵守各项收支制度,加强对资金的管理。 3、按照经济核算的原则,定期检查,分析预算执行情况,考核资金使用效果,总结经验,提出建议。 4、按照规定,将会计档案及时装订并按时入库。 二、出纳人员岗位责任制 1、负责登记现金日记帐和银行存款日记帐,做到逐日逐笔记帐,每日结出余额,并与实际库存现金、银行存款核对相符。 2、定期和会计核对帐目,做到帐帐相符,做到帐款相符。 3、认真保管库存现金和领出的专用票据。 4、认真执行现金管理方面的制度,不坐支现金,不公款私存,不白条抵库,不挪用公款,不超规定限额留存现金。 内部会计稽核制度 一、?会计机构必须指定内部会计人员担任专职或兼职稽核岗位,履行稽核职责。 二、内部稽核人员的主要任务是审核会计凭证、会计帐簿、财务会计报告和其他会计资料。 三、稽核人员必须坚持原则,对稽核中发现的问题要及时加以纠正,保证会计信息的准确、真实。 四、对原始凭证进行审核。主要包括以下内容: (1)、真实性审核。审核经济业务的双方当事单位和经办人、经济业务的时间、地点和凭证日期、经济业务的内容是否真实、涉及实物收付的原始凭证,其数量、单价、金额是否真实、准确。 (2)、完整性审核。审核原始凭证是否有收款单位印章、税务或财政监制章,是否为“发票联”,双方经办人是否签名或盖章,应附的旁证材料是否齐全。原始凭证背面是否有经办人、和批准人的签名。 (3)、合法性审核。原始凭证上记录的经济业务是否符合国家法律法规、统一的会计制度和本单位的内部规定。 (4)、对不真实、不合法的原始凭证不予接受,对记载不准确、不完整的原始凭证予以退回,并要求按规定进行更正、补充;对弄虚作假,严重违法的原始凭证在不予受理的同时予以扣留,并及时向单位负责人报告,请求查明原因,追究当事人责任。 五、对记帐凭证的审核 主要包括以下内容:所附原始凭证是否齐全;填制内容是否完整;摘要是否规范;会计分录是否正确;金额是否正确;编号有无重号、漏号现象;更正错误的方法是否规范;会计凭证的传递是否及时。 六、?会计帐簿的审核 主要包括以下内容:会计帐簿的设置启用是否符合会计制度的规定;会计帐簿的登记是否符合记帐规则;会计帐簿的有关数字是否做到了帐证、帐帐、帐实相符;结帐是否及时、准确,结帐方法是否符合规定;更换新帐是否符合会计制度的规定。 七、财务会计报告的审核 主要有以下内容:对外报送的财务会计报告是否符合上级的编制要求;会计报表的种类、项目是否齐全;会计报表的数据是否与帐簿数据相符;会计报表之间的数据是否衔接;会计报表附注是否填写齐全;财务情况说明书中的数字是否与所附的会计报表的数字相符。 ???会计档案查阅制度 一、保存的会计档案不得借出,如有特殊需要,经局长批准,可以提供查阅或者复印,并办理登记手续。 二、会计档案原则上不得带离档案室,确因特殊原因要带离的,须经分管财务领导同意,并办理登记手续。 三、查阅档案时,查阅人不得进入档案柜存放地点,由档案管理人员调出后查阅。 四、对外查阅后需出示相关证明的,必须经分管财务领导同意。 五、因工作需要,对外提供会计报表及其它统计资料需经分管财务领导同意。 六、审计、税务、物价等部门执法查账,须持检查通知书经局长同意,在相关人员陪同下查询。 七、在查阅过程中,严禁在会计档案上涂画、拆封和抽换。 八、会计档案查阅、复制的登记资料,必须妥善保管,不得随意销毁、涂改和丢弃。 财务管理工作制度 一、认真贯彻执行国家有关的财务管理制度。 二、建立健全财务管理的各种规章制度,编制财务计划,加强经营核算管理,反映、分析财务计划的执行情况,检查监督财务纪律。 三、各项财务收支活动都应纳入财会统一管理、统一核算,并接受监督。 四、认真组织会计核算,办理会计业务;及时清理债权、债务,正确编制会计报表。 五、各项开支均应取得真实合法的原始凭证,原始凭证必须由经办人签名,按规定审批程序批准后报销。出差或因公借款须经领导批准,任务完成后及时办理报帐手续。自制原始凭证格式由财务部门统一规定。 六、加强现金管理,不得“坐支”,加强支票管理,出纳、会计各司其职,互相制约。 七、财务人员要以身作则、奉公守法,认真贯彻国家各项改革措施,既要维护国家和集体利益,又要维护职工的切身利益。 八、经费收支坚持财务把关、群众监督、领导负责的原则。厉行节约,合理使用资金。财务人员要认真遵守财经纪律及各项财务制度,对违

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