中国内控监管历史沿革-精选版.pptVIP

天将降大任于斯人也 天将降大任于斯人也 天将降大任于斯人也 天将降大任于斯人也 天将降大任于斯人也 天将降大任于斯人也 天将降大任于斯人也 中国内部控制监管发展历程 企业内部控制 应用指引 企业内部控制 评价指引 企业内部控制 审计指引 企业内部控制审计指引实施意见 关于做好上市公司内部控制规范试点工作的通知 上市公司2011年年度报告工作备忘录第一号内控报告的编制、审议和披露 关于做好北京辖区上市公司内控规范实施工作的通知 关于印发企业内部控制规范体系实施中相关问题解释第1号的通知 证监会公告[2011]41号 商业银行内部控制指引 上市公司内部控制指引 * 关于2012年主板上市公司分类分批实施企业内部控制规范体系的通知 企业内部控制规范体系实施中相关问题解释第1号 企业内部控制规范体系实施中相关问题解释第2号 一、行业动态及内控概览 * 监管要求 - 中国内部控制相关法规发展历程 1997 2001 2002 2003 2004 2005 中国人民银行《加强金融机构内部控制的指导原则》 财政部《内部会计控制规范》 中注协《内部控制审核指导意见》 中国人民银行《商业银行内部控制指引》 证监会《证券公司内部控制指引》 银监会《商业银行内部控制评价试行办法》 中国“银广夏事件” 美国“安然事件” 上交所《上海证券交易所上市公司内部控制制度指引（征求意见稿）》 * 监管要求 - 中国内部控制相关法规发展历程（续） 银监会 《商业银行内部控制指引》 2005 2006 2007 2008 2009 2010 上市时点 证监会 《关于提高上市公司质量的意见》 国务院转批 上交所 《上海证券交易所上市公司内部控制制度指引》 证监会 《首次公开发行股票并上市管理办法》第29条 财政部成立企业内部控制标准委员会 五部委 《企业内部控制基本规范》 五部委 《配套内部控制应用指引》 《配套内部控制评价指引》 《配套内部控制审计指引》 深交所 《上市公司内部控制指引》 财政部《企业内部控制规范-基本规范》和17项具体规范（征求意见稿） 证监会 《上市公司监督管理条例》（征求意见稿） 五部委 三个配套指引 （征求意见稿） 五部委修订 应用指引（征求意见稿） * 监管要求 - 内部控制监管要闻 2008年6月28日 五部委发布《企业内部控制基本规范》，自2009年7月1日起在上市公司范围内施行，鼓励非上市的其他大中型企业执行。 2010年4月26日 五部委发布《企业内部控制应用指引》，自2011年起在境内外同时上市的公司中实施，自2012年起在国内主板上市公司中实施。 2010年7月19日 财政部会计司、证监会会计部、中国会计报、中国会计学会联合在京举办“上市公司内部控制规范培训班暨中国内控论坛”。 2010年12月20日 证监会召开视频会，对36个证监局及其所辖的68家正式实施和218家进行试点的公司启动2011年内控实施及试点工作，要求上报内控实施工作方案。 2010年12月31日 中国证监会发布年报公告，明确提出财务报告内部控制是证监会的监管重点，要求披露财务报告内部控制重大缺陷及整改情况。鼓励披露内控自我评价报告和审计报告。 2011年2月14日 证监会向证监局和交易所发布《关于做好上市公司内部控制规范试点工作的通知》，要求证监局于2月末上报推进辖区内控工作的方案，按规定实施内控的公司和试点公司要在3月末上报内控实施工作方案。 * 监管要求 - 内部控制监管要闻（续） 2011年3月8日 证监会在 深圳为深圳辖区的上市公司举办内控培训。 2011年10月11日 为规范注册会计师执行内控审计业务，明确工作要求，提高执业质量，维护公众利益，中注协发布《企业内部控制审计指引实施意见》，自2012年1月1日起施行。 2011年11月-12月 证监会针对内部控制建设、评价、审计工作对试点公司、咨询公司、会计师事务所进行调查。 2011年12月30日 －证监会发布通知，就年报准则[《公开发行证券的公司信息披露内容与格式准则第2号——年度报告的内容与格式(2011年修订)（征求意见稿）》]公开征求意见。 －证监会发布年报公告，要求披露内部控制相关信息——内部控制评价报告、内部控制审计报告及在董事会报告中披露的其他内控信息。 －沪深交易所发出年报通知，对内部控制披露工作进行部署。 证监会发布证监会公告[2011]41号，对2011年年报编制、审计和披露工作对上市公司及相关会计师事务所提出具体要求。 * 监管要求 - 内部控制监管要闻（续） 2012年2月23日 财政部发布经其他四部委会签的《企业内部控制规范体系实施中相关问题解释第1号》 2010年8月14日 财政部、证监会联合发布《关于2012年主板上市