企业财务总监班专题讲座企业财务管理制度及内控制度的建设-精选.ppt

3. 3 全面预算管理制度 制度目的 规范公司全面预算的运作体系，明确以财务部为主的公司各部门在全面预算管理活动中的职责分工。 全面预算工作的总体任务 通过围绕资金收支两条线，对未来经营活动进行计划与控制，将公司的各项经济行为纳入以市场为导向、低成本控制的管理轨道。同时通过对资金流、物资流与信息流的同步控制，充分发挥财务部门在公司整个生产经营活动过程中的纽带与动态监控作用。 3.3 全面预算流程 经营目标战略规划 销售预算草案 生产预算草案 销售费用预算草案 其他职能单位 财务部 生产部门 销售部门 预算委员会 汇总/初审 管理费用预算草案 财务费用预算草案 生产成本预算草案 现金预算 预算报表 审查、协调 预算草案修改 审批 预算执行 预算监控 预算执行报告 预算修订 纠正措施 筹划/推动 3. 4 内部财务控制制度 制度目的 明确公司财务部门对公司经营中主要业务活动的财务控制职能，界定财务部门在这些业务活动过程中的控制环节、以及采取的控制手段与方法，从而加强公司的财务收支管理。 内部财务控制工作的总体任务 通过在公司经营的主要业务活动过程中建立有效的财务控制体系，协助总经理对业务活动的财务性管理，充分发挥财务部的监督职能作用。 3. 5 生产统计管理制度 制度目的 科学、有效地组织公司生产部门的统计工作，保证统计资料的准确性、及时性与全面性，以真实反映公司的生产运作情况，并为公司生产经营核算比较以及各项生产经营决策提供有效依据。 生产统计工作的总体任务 通过建立科学的内部生产统计资料记录表单和报送体系，以原始记录为基础逐级汇总填报，对公司的生产活动情况进行统计资料收集、整理和分析。 3. 6 生产成本核算制度 制度目的 规范公司生产成本核算工作，加强成本核算的准确性、精确性与及时性，从而为公司的成本控制管理以及与成本有关的生产经营决策提供切实有效的信息支持。 生产成本核算工作的总体任务 健全成本核算的基础性工作，选择适当的成本计算方法，对生产过程中发生的各项费用进行核实、归集、分配和计算，从而计算出公司实际的生产成本，以考核、分析成本计划的执行情况，协助公司对生产成本进行有效的控制和管理。 3. 7 财务分析制度 制度目的 规范公司财务部定期财务分析活动的实施，以及时、准确、全面、有针对性地反映公司的经营状况和财务状况，从而切实发挥财务分析在公司经营管理中的显示器与决策参谋的作用。 财务分析工作的总体任务 由公司财务部门通过运用各种专门的分析方法，定期对公司财务报表和其他财务数据进行系统的分析和研究，评价企业的经营成果、财务状况及其变动，为改进公司财务管理工作和领导经营决策提供重要的财务信息。 ? 财务分析项目 分析期间 分析方法 3.7 财务分析的项目内容、分析期间与分析方法 总产值 月度分析 季度分析 半年分析 年度分析 计划/预算比较 历史同期比较 竞争对手比较 总产量 实现销售收入 实现利润 货款回收率 财务状况单列项目分析 生产经营状况分析 月度分析 季度分析 半年分析 年度分析 比率分析 效率分析 构成分析 因素分析 预算比较 定额比较 趋势分析 贡献毛益分析 销售—利润分析 生产成本分析 期间费用分析 盈亏平衡分析 存货分析 应收、应付账款分析 ? ? ? ? 综合性经营、财务状况分析 综合财务指标分析 季度分析 半年分析 年度分析 雷达图分析，杜邦分析 负债及筹资能力分析 偿债能力分析，资金成本分析 经营杠杆、财务杠杆、联合杠杆分析与财务风险分析 资本结构分析，风险与敏感性分析 投资收益分析 项目投资收益分析 现金流分析 现金预算比较 四、内部财务控制 内部财务控制 内部财务控制的目标 内部财务控制的内容 内部财务控制的方法 4.1 内部财务控制 内部财务控制是从财务的角度对企业生产经营活动与过程进行监督控制，充分发挥财务部门的“监控器”职能。 意识培养 价值树立 政策规范 制度建设 纪律约束 监 督 检 查 内部财务控制框架 4.2 内部财务控制的目标 形成科学的决策机制、执行机制和监督机制，确保企业经营管理目标的实现。 建立行之有效的风险控制系统，强化风险管理，确保企业各项业务活动的健康运行。 堵塞漏洞、消除隐患，防止并及时发现和纠正各种欺诈、舞弊行为，保护企业财产的安全完整。 规范企业会计行为，保证会计资料真实、完整，提高会计信息质量。 4.3 内部财务控制的内容 以企业经济活动为对象，规定经济活动必须遵守的方针、政策，以及控制经济活动的方法、措施和程序，以保证经济活动的合法性和有效性。 以会计核算系统为对象，规定会计核算应遵循的原则、方法和程序，以保证会计信息资料的正确性和可靠性。如填制和审核会计凭证制度、复式记帐方法、财