幼儿园会计实务.doc

幼儿园会计实务 .幼儿园用的资产负债表和利润表 资产负债表 单位名称：　　　 　年　　月　　日　　 　 单位：元 科目编号 资产类 年初数 期末数 科目编号 负债类 年初数 期末数 一、资产类 二、负债类 101 现金 203 应付账款 102 银行存款 207 其他应付款 115 其他应收款 负债合计 119 库存物资 121 固定资产 三、净资产类 151 待处理财产损溢 302 固定基金 资产合计 306 结余 净资产合计 四、收入类 401 伙食收入 五、支出类 402 行政补助收入 501 伙食支出 403 蒸饭费收入 513 其他支出 413 其他收入 支出合计 收入合计 资产部类总计 负债部类总计 单位负责人： 制表人： 收支盈亏表 单位名称：　 年　　月　　日　　 　　单位：元 项目名称 本月数 累计数 盈亏原因分析 一、伙食收入 加：蒸饭费收入 减：伙食支出 1、粮食 2、食油 3、蔬菜 4、肉制品 5、水产品 6、蛋奶类 7、调料 8、燃料 9、其他原料 二、伙食结余 加：其他收入 减：其他支出 1、临时人员工资 2、水电费 3、非正常损失 4、其它杂项支出 三、结余 单位负责人： 制表人： 上述资产负债表及盈亏表为月报表，编制时一式四份，一份会计留存，一份送总务主任用于公布账目，一份报送学校领导，一份报教育局或教育辅导站。 .现金收取入园费用的会计分录 会计分录 借：现金 21386 贷：应缴财政专户 21386 . 支付教师租房房租的会计分录 会计分录 借：事业支出——租赁费 5000 贷：现金 5000 .现金支付国庆节职工福利的会计分录 借：事业支出——其他福利支出 2100 贷：现金 2100 . 现金支付购买生活用品（毛巾）的费用1000元的会计分录 借：事业支出——其他 1000 贷：现金 1000 . 现金购买幼儿园医用药品的会计分录 借：事业支出——专用材料费 20 贷：现金 20 . 报销伙食款的会计分录 借：事业支出——伙食补助费 2400 贷：现金 2400 . 现金支付购买的教具款1500元的会计分录 借：事业支出—专用材料费 1500 贷：现金 1500 . 老师归还购买教具的余款，并且报销X元 余款40元加发票，你就把借条还给他。 借：事业支出——专用材料费 460 贷：现金 460 .老师借款购买教具的会计处理 一般来说暂时不入账，写借条（写明用途、金额等，借款人和领导签 字），等买回来再报账就行了。 . 现金支付幼儿园电话费的会计分录 借：事业支出——邮电费 160 贷：现金 160 . 现金支付幼儿园水费600元 借：事业支出——水费 600 贷：现金 600 . 支付幼儿园教师工资的会计分录 现金支付教师工资 借：事业支出——基本工资 XX元 ——津贴 XX元 贷：现金 8000 . 支付幼儿的伙食的粮油款会计分录 借：事业支出——(明细科目)600 贷：现金 600 . 幼儿园购电脑\电风扇\收音机\小凳子怎么入账?记什么科目 电脑记入固定资产，电风扇、收音机记入低值易耗品，一些小工具可一次摊销记入费用。 . 幼儿园常用会计分录 幼儿园的常见业务是收费与教学用具购买 表演比赛的服装，参考如下： 如果学校出钱： 借：营业费用|经营费用|管理费用/l办公费 贷：现金 如果只是代垫，垫付的时候： 借：其他应收款/表演服装费 贷：现金 收回的时候： 借：现金 贷：其他应收款/表演服装费 财政拨款的单位： 借：事业支出/基本支出/学前教育/商品服务支出/办公费 贷：现金