桂林电子科技大学财务内控制度-桂林电子科技大学财务处.PDF

桂林电子科技大学文件 桂电财〔2015〕15号 桂林电子科技大学财务内控制度 为进一步规范财经行为，加强财务管理，建立健全学校财务会 计的约束机制，维护国家、学校和个人的利益，根据《中华人民共 和国会计法》、《高等学校会计制度》、《会计基础工作规范》、《行政 事业单位内部控制制度（试行）》等法律法规，结合学校实际，制定 本制度。 第一条 内部控制制度的原则和目的 财务处内部控制制度按照不相容业务相分离的原则，力求经济 事项多人证实，出纳与会计相互制约，上下级之间纵向牵制，其目 的是加强内部的廉洁性和自律性，堵塞漏洞，减少浪费，防止违法 违规经济行为的发生，确保学校各项财产安全。 — 1 — 第二条 经费审批权限的控制 学校根据内部控制的需要，实行经费审批一支笔制度，各部门、 各单位经费开支由经费负责人负责审批，其中超过 2 万元（含 2 万 元）的需要再经联系校领导审批，超过 20 万元（含 20 万元）的需 要再经分管财务校领导审批，超过 50 万元（含 50 万元）的需要再 经校长审批。 第三条 财务管理方面的控制 1.学校行政负责人的亲属不能担任学校的财务负责人。 2.学校财务预决算应报校长办公会和校党委会批准执行，财务 处对预算及执行情况监督考核。 3.学校重大经费开支应经过校长办公会批准后方可执行。 4.符合学校招投标管理规定的大宗物资设备采购必须经过校国 有资产管理处招标科面向社会进行公开招标后方可进行，招投标工 作小组成员中财务处、监察室、审计处必须参加。固定资产及低值 耐用品的购置由国有资产管理处办理验收手续后方可报销。 5.基本建设，公共、大型维修专项必须建立研究决策机制，财 务处、监察室、审计处必须全过程监督。结算时须按学校相关管理 规定办齐手续后方可付款。 第四条 会计工作的控制 1.现金出纳负责现金的收入和支出工作，并登记现金日记账。 现金出纳提取现金，由学校派车送达，不得乘坐公共交通工具；不 得监管复核、会计档案保管和收入、费用、债权、债务账目的登记 工作；制单、复核、出纳不得一人担任。 — 2 — 现金出纳每月盘存，会计主管人员和稽核人员必须在场查验。 2.银行出纳负责银行各类收支业务，并登记银行存款日记账； 负责银行各类凭证的保管和使用，其中转账支票和现金支票必须进 入保险柜妥善保管，不得存放在其他地方。保险柜内不得存放私人 的存折和现金。银行印鉴必须分开专人保管，不得一人保管，因工 作特殊需要带取款印鉴在校外办事的，应由财务处领导批准，安排 人员同行并保管其他印章。 3.学生事务会计负责学生收费及相关基础数据的录入工作，负 责学生学费、住宿费、代收费的日常收缴，欠费催缴工作，负责学 生助学贷款的处理与对账工作，负责学生收费统计汇总工作，负责 学费账户的对账工作。不得兼任出纳、审核、复核工作。 4.预算管理会计负责财务系统的各项目经费录入、项目管理工 作和财务系统的日常管理和维护工作，科研管理会计负责科研项目 的管理，决算会计负责专项的管理，负责按月打印科目余额汇总表、 资产负债表、收支状况表，负责年终结账。各管理员不得兼任出纳 员。 5.工资管理会计负责全校教职工工资的发放工作，负责个人收 入所得税的归集和缴纳工作，负责公积金账户的归集、交纳和核对 工作。 6.各报账会计负责原始凭证的审核、记账凭证的编制工作，负 责各类暂付款、应收款项的管理工作并及时催收，报账会计不得兼 任现金、银行出纳。 第五条 经济业务传递程序控制 — 3 — 1.原始凭证审批手续的控制 任何一笔经济业务的原始凭证，必须有经办人、审批人签字。 购买实物的原始凭证除上述签字外，还应办理验收手续，填写验收 单，批量采购应当出具实物清单。 2.