建安公司全面预算内部巿场化管理讲义(一).doc

全面预算内部市场化管理 学 习 资 料 （一） 建 安 公 司 二零一一年十月 第一部分 全面预算内部市场化管理概念及实施的必要性 一、全面预算内部市场化管理的概念 全面预算管理是按照企业制定的发展目标、战略目标、经营目标，层层分解，下达到企业内部各个经营单位，以一系列的指标分解、执行、控制、协调、考核为内容建立的一整套科学完整的指标管理控制系统，自始至终地将企业内部各个职能部门、责任单位的工作目标同企业发展目标、战略目标、经营目标联系在一起，从而对企业整体经营活动进行全过程的管理控制，并对实现的绩效进行考评与奖罚的管理系统。 内部市场化管理就是在企业内部按市场体系的要求建立模拟市场，把价格机制、竞争机制和风险机制引入企业内部，在企业内部各单位之间形成一种市场契约关系，使企业管理摆脱传统的行政管理体系，转而成为自我约束、自我规范、自我发展的一种新的精细化管理方法。这既是企业提高经济效益、增强竞争力的一种管理创新，也是企业建立利益机制、竞争机制，降低成本，提高效益的必然选择。 二、实施全面预算内部市场化的必要性 全面预算管理和内部市场化管理都是企业成本控制的工具，全面预算管理强调计划性，是将企业经营目标分解，在实际运营过程中以此为标准进行控制和考核；内部市场化则更强调执行性，是以员工工作量为依据，用内部价格对其进行工资结算。内部市场化缺乏计划性，全面预算管理可以弥补；内部市场化的强执行性又弥补了全面预算执行力弱的缺陷。预算管理增效益，市场运行降成本，只有将全面预算管理和内部市场化管理相融合，实行全面预算内部市场化管理，才能深入推进全面预算管理，促进预算指标细化分解落实，才能更好地实现内部市场化管理的科学规范运行。这既是管理实践的总结，更是全面预算管理和内部市场化管理的特点所决定的。 三、实施全面预算内部市场化的意义 1．经济效益提高 2．区队管理水平提高 3．职工收入提高 四、实施全面预算内部市场管理的重要性 1、实施全面预算内部市场管理，是深化改革、提高管理水平的有效途径。 2、实施全面预算内部市场管理，是降低成本，提高经济效益的重要工具。 3、实施全面预算内部市场化管理，是企业转机制增活力的内在需要。 4、实施全面预算内部市场化管理，是企业创新发展的必然要求。 五、全面预算内部市场化管理的优越性 1、传统的全面预算管理缺乏与企业战略目标的衔接，但目前的全面预算管理方法已经很好的解决了这个问题，如战略预算管理的研究，将全面预算与企业战略目标相联系，然后通过内部市场化内部价格的制定，将企业的战略目标贯穿于企业运营的全过程，能够更好的引导员工，从而为实现企业的战略目标而努力； 2、针对预算松弛问题，内部市场化的结算机制可以在一定程度上解决。理想状态应该是预算=收入=支出（其中支出包含员工的工资），市场结算中原有的节支奖罚部分最终应该等于0，为了实现这个目标，可以以上月各市场主体的实际支出作为编制本月预算支出的依据，逐步压缩，逐步收紧预算松弛； 3、内部价格覆盖企业经营的每一个角落，将预算目标分解细化到每一个工序，每一个员工，解决了预算目标分解不够细化，出现问题上下级相互推诿的缺陷，同时为预算分析提供了依据，分析更细致彻底，而且由于预算指标具体到每一个工序，更容易找出存在的问题，及时地、有针对性地解决，增强了预算的控制力，解决了预算分析不够彻底的问题； 4、预算管理目前还做不到将预算执行结果每天都公开结算，即使是差异分析也是在一个预算周期结束后才进行的，无法达到每天分析，内部市场化管理做到了这一点，其结算机制可以每天都将员工的工作量进行公布，以内部价格进行最后的结算，而因内部价格的特殊形成原理，也即是将预算执行的结果每天都进行汇总结算，做到了实时控制，解决了预算的执行力不足的问题，将预算做细； 5、针对职能科室控制问题，内部市场化无法提供有效的管理方法，但如果将两者结合，利用全面预算管理进行费用总额控制，则能够很好的解决这个问题； 6、预算将实际执行结果与预算相比较，决定员工的奖罚，市场结算：收入-支出+（支出定额-实际支出）×相应比例=工资，是将预算的奖罚直接转化为员工的工资收入，能够更加有效地激励员工，解决员工激励不足的问题； 7、预算强调的是实际执行结果与预算的一致性，偏离预算目标在一定的范围内是合理的，但与预算目标相差过大或过小都是不允许的，这正好可以解决内部市场化无法控制的超额生产及季节性生产问题，一定程度上也可以保证产品的质量； 8、预算注重投入，不注重产出及企业价值增值，内部市场化可以很好的解决这个问题。内部市场化管理通过价值链划分主导工序与辅助工序，划分产品或服务的买方卖方，在理顺价值链的过程中，也就消除了不增值作业流程，最后通过内部价格对产品或服务进行收购，即如果没有产出，不管投入多少肯定都没有收