《会计学》模拟实验资料.doc

《会计学》模拟实验资料 一、资料： （一）H公司×年11月30日各总分类账户余额如下 账户名称 借方余额 账户名称 贷方余额 库存现金 银行存款 应收账款 原材料 库存商品 无形资产 固定资产 利润分配 3 000 420 000 18 000 240 000 260 000 8 000 902 000 210 000 短期借款 应付账款 其他应付款 应交税费 应付利息 实收资本 盈余公积 本年利润 累计折旧 250 000 53 500 2 000 3 500 1 000 980 000 80 400 420 000 270 600 合计 2 061 000 合计 2 061 000 （二）12月份发生下列经济业务： 1．职工李明出差，借支差旅费1000元，开具现金支票付讫。 2．仓库发出材料130，000元，用于A产品生产60，000元，B产品生产65，000元，车间一般性耗用5，000元。 3．以银行存款交纳上月应交税金3，500元。 4．购入甲材料含税价格58，500元。乙材料含税价格70，200元（增值税率17%）两种材料的运费共3，300元（按材料的购进金额分摊），款项已经支付，材料尚未验收入库。 5.以银行存款支付职工工资48，000元。 6．收到外单位前欠货款10，000元，存入银行。 7．以现金1，200元支付零星费用，其中管理部门负担800元，车间负担400元。 8．甲、乙两种材料验收入库。 9．以银行存款支付报刊订购费2，400元。 10．以银行存款支付产品广告费2，000元。 11．销售A产品50件，单价1，500元，B产品100件，单价800元。两种产品增值税率均为17%，款项尚未收回。 12．销售A产品100件，含税单价1，755元。B产品120件，含税单价959.40元，价税款均已收存银行。 13．月末，将工资按部门分配转账，并按工资总额14%计提福利费。 工资分配情况如下：A产品生产工人工资10，000 车间管理人员工资 3，000 B产品生产工人工资12，000 行政管理人员工资 15，000 销售人员工资 8，000 14．李明出差归来，报销差旅费960元，交回现金40元。 15．计提固定资产折旧9，000元。其中车间折旧费6，000元，管理部门折旧费3，000元。 16．用银行存款支付应由本月负担的费用： 车间负担 管理部门负担 修理费 5，800 1，200 保险费 2，060 1，140 17．以银行存款支付全季的短期借款利息1，600元。（10-11月已计提入账1，000元。） 18．以存款支付水电费 4，720 元，其中车间负担 3，720 元，行政管理部门负担 1，000 元。 19．将本月的制造费用按A、B两种产品生产工人的工资比例，分配记入A、B两种产品的成本。 20．本月投产的产品全部生产完工验收入库，计算A、B两种产品的总成本予以转账。 21．计算结转已销产品成本。已知 A 产品单位成本 820 元， B 产品单位成本 430元。 22．计提城市维护建设税2，420元。 23．以银行存款200，000元归还短期借款。 24．购进丙材料价款10，000元，甲材料价款60，000元，乙材料价款80，000元，增值税率17%，款项均以存款支付，材料尚未运到。 25．以银行存款偿还前欠某单位货款43，500元。 26．接受南海公司捐赠汽车一辆，确认价值80，000元；接受投入资金200，000元，款项已收存银行。 27．因遭受洪灾损失材料6，000元（增值税略），经批准作非常损失处理。 28．收到客户因违约罚款2，700元。 29．计算12月份利润总额，按25%的税率计提所得税。 30．将本月各损益类账户发生额转入“本年利润”账户。 31．计算12月份净利润，按全年净利润的10%提取法定盈余公积金，按5%提取任意盈余公积金。 32．按全年利润净额的40%向投资人分配利润。 33．将“本年利润”全年的累计发生额和“利润分配”账户各明细账的发生额转入“利润分配——未分配利润”账户。计算累计未分配利润。 二、要求 1、根据业务填制会计凭证（写出每笔业务的会计分录）。 2、登账、试算平衡（登丁字账户，编写失算平衡表）。 3、编制会计报表（资产负债表和利润表必须编制，现金流量表和所有者权益变动表选编）。 H公司×年12月30日总账各账户余额 单位