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安徽正泰会计师事务所 会计咨询报告 PAGE 13 - 地址:安徽省阜阳市颍州中路正泰楼 电话:（0558）2280101 7119673 地址:安徽省阜阳市颍州中路正泰楼 1 电话:（0558）2280101 7119673 颍上县工业园区管理委员会 会 计 咨 询 报 告 皖正会咨字（2006）第363号 颍上县工业园区管理委员会： 我们接受委托，对颍上县工业园区管理委员会（以下简称：管委会）2004年8月会计人员变更后至2006年6月的会计账务进行整理并就该期间可能存在的不规范事项提供咨询意见。这些会计核算资料的提供是管委会管理当局的责任，我们的责任是对这些会计核算资料按其应适用的《国有建设单位会计制度》进行账务整理并提供咨询意见。 在会计咨询过程中，我们根据管委会会计核算的实际情况，实施了包括账务整理、会计核算、会计检查等我们认为必要的会计咨询服务程序。现将咨询服务情况报告如下： 一、管委会基本情况 颍上县工业园区管理委员会系经颍上县机构编制委员会颍编字（2003）5号《关于将县个体私营经济开发区管理委员会更名为“颍上县工业园区管理委员会”的通知》的决定由“颍上县个体私营经济开发区管理委员会”更名变更，隶属颍上县人民政府管理，事业编制，并取得颍上县质量技术监督局核发的组代管341226—000241号组织机构代码证。管委会经安徽省人民政府皖政秘（2006）22号《安徽省人民政府关于设立合肥庐阳工业园区等省级开发区的批复》批准并经国家发改委审核认定为省级开发区安徽颍上开发区。管委会主要职能是完善开发区基础设施建设，加快招商引资步伐。 管委会自成立以来，多渠道筹资推动园区建设。截至2006年6月止，已累计投入资金5,784.60万元，完成了102省道园区段改造，新建颍泰路、颍泰南路、224省道园区段，在建管仲路、分金路、标准厂房、园区码头等建设项目，基本实现了“五通一平”和各项基础设施的配套，显著地改善了地方投资环境的硬件，成为颍上县招商引资的亮点。 二、账务整理和会计核算情况 管委会事业经费收支的核算由颍上县会计核算中心集中管理，建设项目的核算使用了《事业单位会计制度》。在核算过程中，资金来源和资金占用分别以“拨入专款”和“专款支出”、“事业支出”等会计科目核算，但又未按该会计制度的规定进行收入、支出和基建投资的结转。以故会计资料不能反映各种资金来源和资金占用的增减变动情况及其相互对应关系，不便于进行资金构成和资金使用效果的考核、分析，也不能较好地提供项目的投资情况、工程资金的结算情况和其它必要的财务信息。 2004年8月，因会计工作交接而更换了账册，除现金和银行存款的余额作了账目接续外,其他会计科目的余额未作记录，人为割断了资金的来龙去脉，形成财务数据缺失，无法反映财务状况的全貌。 有鉴于此，我们首先对管委会2004年8月原会计人员以事业单位会计制度核算移交的会计科目余额进行建设单位会计制度的会计科目余额转换，编制了会计科目余额转换表（见第3页），形成了本次账务整理的初始数据，并据此编制了期初资金平衡表（见第4页）。 会计科目余额转换表 金额单位：元 事业单位会计制度 国有建设单位计制度 总账科目 明细科目 金额 内容 总账科目 明细科目 金额 资产和支出类 资金占用类 现金 　 5,572.97 　 现金 　 　 5,572.97 银行存款 　 861,558.33 　 银行存款 　 　 861,558.33 拨出专款 阜阳铁四局 2,377,600.00 工程款 预付工程款 阜阳铁四局 2,377,600.00 拨出专款 淮南国能 2,095,000.00 工程款 预付工程款 淮南国能 2,095,000.00 拨出专款 颍上监理公司 43,000.00 监理费 待摊投资 公证及质监费 　 43,000.00 拨出专款 阜阳土地中心 20,000.00 制图费 其他投资 无形资产 　 20,000.00 拨出专款 阜阳审图中心 8,345.00 审查费 待摊投资 勘察设计费 　 8,345.00 拨出专款 阜阳国土局 187,549.80 复垦费 待摊投资 复垦补偿费