中专税收基础期末试卷a卷及答案.doc

《税收基础》期末考试 一、填空题（将正确的答案填在横线上，每空1分，共30分） 我国现行税率的基本形式有 、 、 。 2．税收区别于其他财政收入的基本特征是： 、 、 。 3．一般来说，税收具有 、 、 三项职能。 4．我国现行税制的纳税期限有 、 、 三种形式。 5．减税、免税的具体形式有_______________减免、 减免、___________减免。 6．增值税的基本税率为 、低税率为 、零税率只适用于 。 7．小规模纳税人销售货物或应税劳务，以 乘以3%的 计算纳税，不得抵扣 。 8．消费税的征税范围是在我国境内 、 、 的特定消费品。 9．个体工商户的生产、经营所得适用_____________税率，最低税率为________，最高税率为__________。 10．计算企业所得税应纳税所得额时准予扣除的项目是指与纳税人取得收入有关的__________、____________、__________、损失和其他支出。 二、判断题（将答案填在括号内，每小题2分，共10分） 1． 消费税的计税依据中应包括向购货方收取的增值税税额。（ ） 2． 企业将自产的应税消费品，以福利或奖励等形式发给职工，无须缴纳消费税。（ ） 3． 汽车制造厂销售小汽车上缴消费税，不缴营业税。（ ） 4． 纳税人购进货物无论用于哪些方面其进项税额均可从销项税额抵扣。（ ） 5． 单位聘用的员工为本单位提供的劳务，属于营业税应税劳务。（ ） 三、单选题(从下列每小题的四个选项中，选择一个正确的答案，每小题2分，共20分） 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 1．下列收入中不计入企业应纳税所得额的是（ ） A 银行存款的利息收入 B 购买金融摘券利息收入 C 购买国债的利息收入 D 投资入股的分红收入 2．下列业务活动中不属于营业税征税范围的是（ ） A 建筑安装业务 B 销售水、热、电、汽业务 C 金融保险业务 D 销售房屋建筑物 3．下列经营中属于消费税纳税人的是（ ） A 卷烟厂 B 烟酒零售公司 C 化妆品专买店 D 收购鞭炮、焰火的供销社 4．下列所得一次收入畸高，可以加成征收的是（ ） A 稿酬所得 B 利息、股息、红利所得 C 劳务报酬所得 D 偶然所得 5．下列个人所得，缴纳个人所得税的项目是（ ） A 救济金 B 按国家统一规定发给的补贴、津贴 C 稿酬 D 按国家统一规定发给的退休工资 6．某地规定某税的免征额为收入3500元，某纳税人的收入为4100元，计税收入为（ ） A 1000元 B 600元 C 400元 D 200元 7．下列项目中，哪一项征收营业税（ ） A 托儿所提供的育养服务 B 金融机构的转贷业务 C 学校提供的劳务 D 残疾人个人提供的劳务 8．把税收划分为从价税和从量税是按照（ ）划分的 A 征税对象 B 税与价的关系 C 税负能否转嫁 D 计税依据 9．税收是凭借（ ）为依据的分配形式。 A 生产经营的性质 B 生产经营单位的营业额或收入额 C 国家的方针、政策 D 国家的政治权利 10．居民王某出租自有房屋半年，一次取得全部收入人民币6000元，依照税法王某应当缴纳的所得税额为（ ） A 1200元 B 960元 C 240元 D 1140元 四、计算题（7小题，共40分） 1、某烟厂销售甲类卷烟10箱（每箱50000支），每条200支的调拨价格为80元，已知卷烟的定额税率为0.003元/支，比例税率为56%。请计算该烟厂应交纳的消费税。（5分） 2、某进出口公司从英国进口货物一批，关税完税价格1800万元，该货物适用关税税率25%，消费税税率10%，增值税税率17%。请分别计算该公司应纳关税，应纳消费税和应纳增值税。（6分） 3、某居民企业，开办6年内的获利情况如下，请计算：该企业6年内每一年应纳的企业所得税额，企业所得税税率为25%（6分）