会计电算化专业毕业论文ERP系统下的审计风险及规避.doc

绍兴职业技术学院经济管理系 会计电算化专业毕业论文 ERP系统下的审计风险及规避 姓 名: 学 号: A003074020738 指导教师: 日 期: 2010年4月29日 目 录 TOC \o 1-3 \h \z \u HYPERLINK \l _Toc260397937 一、 ERP系统概述及优势 PAGEREF _Toc260397937 \h 1 HYPERLINK \l _Toc260397938 二、 ERP系统下，审计环境的变化 PAGEREF _Toc260397938 \h 1 HYPERLINK \l _Toc260397939 （一） 审计范围的扩大 PAGEREF _Toc260397939 \h 1 HYPERLINK \l _Toc260397940 （二） 审计线索的改变 PAGEREF _Toc260397940 \h 2 HYPERLINK \l _Toc260397941 （三） 内部控制的变化 PAGEREF _Toc260397941 \h 2 HYPERLINK \l _Toc260397942 三、 ERP系统下的审计风险 PAGEREF _Toc260397942 \h 3 HYPERLINK \l _Toc260397943 （一） 固有风险 PAGEREF _Toc260397943 \h 3 HYPERLINK \l _Toc260397944 （二） 控制风险 PAGEREF _Toc260397944 \h 3 HYPERLINK \l _Toc260397945 1、审计线索的减少或消失 PAGEREF _Toc260397945 \h 3 HYPERLINK \l _Toc260397946 2、原始数据录入存在的错漏 PAGEREF _Toc260397946 \h 4 HYPERLINK \l _Toc260397947 （三） 检查风险 PAGEREF _Toc260397947 \h 4 HYPERLINK \l _Toc260397948 1、历史文件的难以提取 PAGEREF _Toc260397948 \h 4 HYPERLINK \l _Toc260397949 2、经济业务难以真实反映 PAGEREF _Toc260397949 \h 4 HYPERLINK \l _Toc260397950 四、 ERP系统下审计风险的规避 PAGEREF _Toc260397950 \h 4 HYPERLINK \l _Toc260397951 （一） 加强审计队伍建设 PAGEREF _Toc260397951 \h 4 HYPERLINK \l _Toc260397952 （二） 使用科学的审计方法 PAGEREF _Toc260397952 \h 5 HYPERLINK \l _Toc260397953 （三） 不断完善审计准则和行业标准 PAGEREF _Toc260397953 \h 5 HYPERLINK \l _Toc260397954 （四） 注重对被审计单位的了解 PAGEREF _Toc260397954 \h 5 HYPERLINK \l _Toc260397955 1、了解企业情况 PAGEREF _Toc260397955 \h 5 HYPERLINK \l _Toc260397956 2、了解主要业务流程 PAGEREF _Toc260397956 \h 6 HYPERLINK \l _Toc260397957 3、注重内部控制的审计 PAGEREF _Toc260397957 \h 6 HYPERLINK \l _Toc260397958 （五）运用计算机辅助审计应注意的控制 PAGEREF _Toc260397958 \h 6 内容摘要 随着信息技术和互联网技术的迅速发展，企业的经营模式、管理模式等都发生了划时代的革命。 ERP系统实施后，企业利用信息系统进入了业务流程重组和优化，而随之而来的问题就是系统的复杂化和信息技术风险的集中化。由于ERP的特点，对审计人员提出了挑战，传统的审计技术和方法，审计思想和策略都需发生变化。同时ERP环境下的某些领域审计风险也在加大，随着新审计准则的施行，审计风险模型也随之发生了变化。利用审计风险模型，分析各个因素对审计风险的影响。注重ERP系统下审计风险的规避，以降低审计人员的审计风险，提高审计质量。 关键词： ERP系统，审计风险，规避 Abstract With the rapid development of information technology and I