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期初：（期初）资产＝（期初）负债＋（期初）所有者权益 期库存现金 企业的库存现金。企业有银行存款 企业存入银行或者其他金融机构的各种款项。银 行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用 证保证金存款、存出投资款、外埠存款等，在 业存在银行或者其他金融机构的各种款项。 1012 其他货币资金 企业的银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用证保证金存款、存出投资款、外埠存款等其他货币资金。期末借方余额， 反映企业持有的其他货币资金。 1101 交易性金融资产 企业为交易目的所持有的债券投资、股票投资、基金投资等交易性金融资产的公允价值。企业持有的直接指定为以公允价值 1 期初：（期初）资产＝（期初）负债＋（期初）所有者权益 期应收票据 计量且其变动计入当期损益的金融资产，也在本科目核算。期末借方余额，反映企业持有的交易性金融资产的公允价值。 企业因销售商品、提供劳务等而收到的商业汇票，包括银行承兑汇票、商业承兑汇票。期末借方余额，反映企业持有的商业汇票的票面金额。 企业因销售商品、提供劳务等经营活动而应该收取的款项。因销售商品、提供劳务等而采用递延方式收取合同或者协议价款、实质上具有融资性 额，反映企业尚未收回的应收账款；期末贷方余额，放映企业预收的账款。 企业按照合同规定预付的款项。预付款项情况不多的，也可以不设置本科目，将预付的款项直接 付的工程价款，也在本科目核算。期末借方余额，反映企业预付的款项；期末贷方余额，反映企业尚未补付的款项。 2 期初：（期初）资产＝（期初）负债＋（期初）所有者权益 期应收股利 企业应该收取的现金股利或者其他单位分配的利 润。期末借方余额，反映企业尚未收回的现金股 利或者利润。 1132 应收利息 企业的交易性金融资产、持有至到期投资、可供出售金融资产等等应该收取的利息。企业购入的一次还本付息的持有至到期投资在持有期间所取 末借方余额，反映企业尚未收回的利息。 1221 其他应收款 企业除应收票据、应收账款、预付账款、应收股利、应收利息、长期应收款等等以外的其他各种应收、暂付的款项。期末借方余额，反映 企业尚未收回的其他应收款项。 1231 坏账准备 企业应收款项的坏账准备。期末贷方余额，反映 企业已计提但尚未转销的坏账准备。 1321 代理业务资产 企业因不承担风险的代理业务而形成的资产，包括受托理财业务进行的证券投资和受托贷款等。企业采用收取手续费方式受托代 3 期初：（期初）资产＝（期初）负债＋（期初）所有者权益 期材料采购 企业采用计划成本进行材料日常核算而购入的材 1402 在途物资 1403 原材料 料的采购成本。采用实际成本进行材料日常核算 核算。委托外单位加工材料、商品的加工成本， 反映企业在途材料的采购成本。 企业采用实际成本（或者进价）进行材料、商品等物资日常核算、货款已付但尚未验收入库的在途物资的采购成本。期末借方余额，反映企业在途材料、商品等物资的采购成本。 企业库存的各种材料，包括原料及主要材料、辅助材料、外购半成品（外购件）、修理用备件（备品备件）、包装材料、燃料等的计划成本或者实际成本。收到来料加工装配业务的原料、零件等，应当设置备查簿进行登记。期末借方余额，反映企业库存材料的计划成本或者实际成本。 4 期初：（期初）资产＝（期初）负债＋（期初）所有者权益 期库存商品 1406 发出商品 划成本与实际成本的差额。企业也可以在 、 等科目设置 明细科目。期末借方余额，反映企业库存材料等的实际成本大于计划成本的差异；期末贷方余额，反映企业库存材料等的实际成本小于计划成本的差异。 企业库存的各种商品的实际成本（或者进价）或者计划成本（或者售价），包括库存产成品、外购商品、存放在门市部准备出售的商品、发出展览的商品以及寄存在外的商品等。接受来料加工制造的代制品、为外单位加工修理的代修品，在制造、修理完成而验收入库之后，视同企业的产成品，也通过本科目核算。期末借方余额，反映企业库存商品的实际成本（或者进价）或者计划成本（或者售价）。 企业未满足收入确认条件但已经发出的商品的实际成本（或者进价）或者计划成本（或者售价）。采用支付手续费方式委托其他单位代销的商品，5 期初：（期初）资产＝（期初）负债＋（期初）所有者权益 期商品进销差价 企业采用售价进行日常核算的商品的售价与 进价之间的差额。期末贷方余额，反映企业 库存商品的商品进销差价。 1408 委托加工物资 企业委托外单位加工的各种材料、商品等物 资的实际成本。期末借方余额，反映企业委 托外单位加工但尚未完成的物资的实际成 本。 1411 周转材料 企业周转材料的计划成本或者实际成本，包