国有及国有控股企业小金库专项治理报表讲解 幻灯片1.ppt

“小金库”专项治理报表讲解 4.5特殊管理资金（资产）情况统计表（补充02表） 报表项目解释 工会管理的资金： 反映企业工会经费情况，包括企业工会的资金、会办企业以及其他资产情况。即应属于工会拥有的全部资金或资产，包括工会账内反映的工会资金余额+企业”其他应付款-工会经费”核算尚未划拨给工会的余额，两部分。 代管的社保资金 反映企业按照国家有关规定为本企业职工建立的、并由本企业代为管理（含委托企业年金管理委员会等专业机构）的养老保险、医疗保险、失业保险、工伤保险、生育保险、企业年金、补充医疗保险等保险资金。不包括企业在“应付职工薪酬-社保资金”核算的余额，不包括交给社保部门的资金。 四、报表的讲解 “小金库”专项治理报表讲解 4.5特殊管理资金（资产）情况统计表（补充02表） 报表项目解释 职工持股会管理的资金： 反映本企业代职工管理的职工持股会实际持有的货币资金、公司股权、有价证券等各种形式的资产。如果公司股票已经上市，则应按相应时点的市场价格统计计算。只要是职工持股会的资金，不管在企业核算还是不在企业核算，企业均应合计填报，因职工持股会属于本次清理范围。 职工互助资金： 反映企业代为管理的内部职工帮困互助基金等。 四、报表的讲解 “小金库”专项治理报表讲解 4.5特殊管理资金（资产）情况统计表（补充02表） 报表项目解释 代为保管的职工工资 反映不能及时发放给职工等原因，由企业代职工临时保管的工资及其所产生的利息等，“应付职工薪酬-工资”科目核算的金额。 名义工资差额： 反映一些境外企业或中外合资企业财务账簿上负担的职工名义工资总额，与职工实际领取工资总额之间的差额资金。 企业慈善基金会管理的资金： 反映企业作为主要出资人组织设立的慈善基金会所拥有或者管理的资金、有价证券、固定资产等资产总额。 四、报表的讲解 “小金库”专项治理报表讲解 4.6集团公司“小金库”专项治理长效机制建设情况统计表（统计01表） 报表项目解释 本表为集团公司新增报表，用于了解和掌握各级单位承诺书签订、管理流程和管理制度重新梳理和完善等长效机制建设情况； 填报主体为主业各级单位，以Excel格式填报； 承诺书份数是指各单位、各部门签订的不同的承诺书份数，一式多份的按1份填列； 管理流程（制度）梳理（完善）情况：是指本次“小金库”专项治理过程中，针对出现的“小金库”及容易出现“小金库”的管理环节，认真对管理流程（制度）进行梳理，查找流程（制度）缺陷，采取措施进行完善，建立长效机制情况 四、报表的讲解 “小金库”专项治理报表讲解 4.7集团公司“小金库”专项治理长效机制建设情况统计表（统计02表） 报表项目解释 本表填报主体为非主业各级单位，指没有资本纽带关系但拥有实际控制权的多经、辅业各级单位，以Excel格式填报。 四、报表的讲解 “小金库”专项治理报表讲解 一、“小金库”含义 二、明确填报单位 三、明确填报报表 四、报表项目讲解 五、工作报告撰写 六、应该注意事项 本次讲解共有以下六方面的内容 目录 “小金库”专项治理报表讲解 自查自纠组织实施情况：主要说明专项治理动员部署、宣传发动、自查自纠实施范围、组织实施方式、自查自纠工作承诺和公示情况、收到举报及查处落实情况等。对纳入专项治理的合营企业、职工持股占控股地位企业、工会经费、党团经费等情况应当详细说明。 自查自纠发现“小金库”情况：主要说明自查发现“小金库”的数量、金额，大额或性质较为严重的“小金库”案例详细说明；特殊管理资金（资产）余额近两年的增减变动情况，对于特殊管理资金（资产）采取了哪些管理措施；内控制度清理情况，深入分析本企业“小金库”产生的主要流程、环节以及产生原因。 五、工作报告撰写 “小金库”专项治理报表讲解 检查发现“小金库”问题的整改处理情况：说明“小金库”资金的追回、会计和税务处理情况，以及初步整改处理方案。 “小金库”问题长效机制措施：结合本企业情况，说明企业建立防范“小金库”问题长效机制的具体措施以及下一步的工作安排。 自查自纠报表重要事项说明：说明自查自纠报表中的重要事项，尤其要对“小金库”表现形式中列入其他收入、其他支出、其他方式转出资产、其他形式设立“小金库”，以及“小金库”支出中列入“其他方式支出”、“小金库”存在形态中的“其他”等重要事项进行详细说明。 五、工作报告撰写 * 国有及国有控股企业 “小金库”专项治理报表讲解 2010年8月25日 “小金库”专项治理报表讲解 一、“小金库”含义 二、明确填报单位 三、明确填报报表 四、报表项目讲解 五、工作报告