国家理财规划师考试CHFP串讲2.ppt

理财规划建议书的写作过程 理财规划建议书写作的操作要求 表现在整个工作步调的安排和行文表述两方面 从复杂的诸多因素中找到相互的关系，并分析前因后果，需要有广阔的失业，总揽全局的视角 细致考虑工作的每一个环节，设立架构时反复考虑各种因素 工作要求和工作程序 * 分项理财规划具体方案的制订 * 客户财务状况分析——资产负债表 客户： 日期： 资产 金额 负债与净资产 金额 现金与现金等价物 负债 活期存款 住房贷款 定期存款 负债总计 其他金融资产 股票 实物资产 自住房 投资房产 机动车 净资产 资产总计 负债与净资产总计 客户财务状况分析——现金流量表 客户： 日期： 年收入 金额 年支出 金额 工资和薪金 房屋按揭还贷 赵先生 日常生活支出 赵太太 车辆使用支出 投资收入 休闲、娱乐支出 租金收入 子女教育支出 其他收入 收入总计 支出总计 年结余 要点 贷款项下是各项贷款余额 收入项为税后收入（注意年份） 勿忘投资收益 支出注意转换成为“年”支出 客户财务状况分析—客户财务比率表 比率 客户目前的比率 参考值 结余比率 30% 投资与净资产比率 50% 清偿比率 50% 负债比率 50% 负债收入比率 40% 流动性比率 3-6 例题：理财规划师向你介绍理财规划建议书，关于封面及前言部分描述准确的有（ ） （A）建议书的封面包括标题和出具报告的日期 （B）建议书的前言需要有理财规划建议书的由来 （C）建议书的前言需要写明公司义务，不需要对客户义务进行制定 （D）建议书的前言需要指出双方当事人事前约定的条款，包括为免除或者限制一方或者双方当事人未来责任的条款 答案：BD 解析：本题考查理财规划建议书的相关规定。 例题：理财规划师向你介绍理财规划建议书，其中正文部分包括（ ） （A）客户投资偏好分析 （B）客户及家庭理财观念、习惯分析 （C）客户家庭调整后的财务状况 （D）附件及相关资料 答案：ABCD 解析：本题考查理财规划建议书的相关规定。正文部分包括：客户家庭基本情况、财务状况分析、客户的理财目标、分项理财规划、调整后的财务状况、理财规划的执行与调整和附件及相关资料。 例题：在办理财产分割手续时，该房产应该被视为( )。 A.夫妻共同财产 B.王先生的个人财产 C.赵女士的个人财产 D.无法判断 【答案】 B 【解析】夫妻一方婚前支付了部分房贷，在婚前已经取得了房产证，即使是婚后双方共同还贷，其仍应属于一方的婚前个人财产。故在办理财产分割手续时，该房产应该被视为王先生的个人财产。 例题：如果婚后双方已经约定该房屋为夫妻共同财产，则离婚后赵女士在房产的分割上能够得到( )。 A.100万元 B.200万元 C.20万元 D.40万元 【答案】A 【解析】如果配偶方有证据证明，其婚前出资以双方都认可所购房屋为共同所有为条件，则即使该房产登记在一方名下，仍应当认为其属于夫妻共同财产，分割时应按共同财产的分割原则进行处理。根据题意，分割时房产价值已增值到200万，所以赵女士可分得房屋价值的一半即100万元 税收筹划 税收筹划的原理： 1、绝对节税原理 （1）直接节税原理 （2）间接节税原理 2、相对节税原理 3、风险节税原理 （1）确定性风险节税原理 （2）不确定性风险节税原理 4、组合节税原理 税收筹划 税收筹划的基本方法： 1、避免应税收入（或所得）的实现 2、避免使用较高税率 3、充分利用“税前扣除” 4、推迟纳税义务发生时间 5、利用税收优惠 例题：名义税率即为税率表所列的税率，是纳税人实际纳税时适用的税率。名义税率有比例税率、定额税率、累进税率三种形式。实际税率是纳税人真实负担的有效税率，在没有税负转嫁的情况下，它等于税收负担率。有些税种由于实行免税额、税前扣除和超额累进征收制度，纳税人负担的税款低于按税率表上所列税率计算的税款，形成名义税率与实际税率的偏差，实际税率通常(　　　)名义税率。 A．高于　　B．低于　　C．等于　　D．近似 答案:B 解析:有些税种由于实行免税额、税前扣除和超额累进征收制度，纳税人负担的税款低于按税率表上所列税率计算的税款，形成名义税率与实际税率的偏差，实际税率通常低于名义税率。 例题：实际税率又称有效税率，也是衡量纳税人税收负担的一个重要指标。