旅行社运营与管理(模块七-旅行社财务管理).pptxVIP

旅行社财务管理的概述; 旅行社财务管理，是指旅行社利用货币形式，通过预测、计划、核算、分析、监督与控制，对旅行社的资金运转和业务收支进行综合管理，促使旅行社遵守国家法律与规章制度，改善经营管理，加强经济核算，提高旅行社的经济效益。财务管理是随着旅行社企业规模不断扩大而出现的一种管理职能。;目前，中国中小型旅行社的这项管理职能基本缺失，企业高级管理人员的主要精力全部放在旅游业务的扩大与管理上，财务管理则采取外包或简单处理的模式。由于旅行社行业的特殊性，决定了旅行社的财务管理具有复杂性和实效性的特点。;旅行社财务管理的目标，是旅行社企业财务管理活动所希望实现的结果，不同的旅行社有着不同的财务管理目标，主要表现形式有以下3种：;;;;旅行社业务核算;（一）组团业务核算;（一）组团业务核算;（二）接待收入核算;（二）接待收入核算; 旅行社业务结算，主要是指对应收账款和应付账款的结算。我国旅行社业界已经出现过多次因国外旅行社破产清算而导致国内旅行社巨额经济损失的事件。因此，中国旅行社业界非常重视业务结算环节的管理。关于应收账款的管理，将在后面的章节中进行详细阐述，下面介绍一下旅行社之间的费用结算。;（一）正常情况下的结算业务;; 中国旅行社业界多以每年的12月初至次年的3月底作为旅游淡季，其余的月份作为旅游旺季或平季。旅游者在一地停留时间如果恰逢淡季与旺季交替时，旅行社应按旅游者在该地实际停留期间的季节价格标准分段结算。;（二）特殊情况的结算业务;（二）特殊情况的结算业务;（三）结算汇款方式; 03 旅行社的成本费用管理; 旅行社营业成本是指旅行社在经营过程中所发生的各项直接支出。其主要包括房费、餐费、交通费、文娱费、行李托运费、票务费、门票费、陪同费、劳务费、宣传费、保险费（现已改为旅行社建议旅游者自愿购买）、机场建设费、专项活动费等代收代付的费用。;2．管理费用 管理费用是指旅行社组织和管理经营活动而发生的费用，以及由旅行社统一负担的费用。凡属管理职能部门发生或不宜分摊的费用，均列入管理费用。;（一）旅行社成本费用的核算方法;（二）成本费用的管理和控制;（二）成本费用的管理和控制; 在进行检查与考核的过程中，旅行社管理者应该重点做好下列工作：; 04 旅行社的收入管理与利润管理;（一）旅行社营业收入的构成 ;;（二）旅行社营业收入的管理;（二）旅行社营业收入的管理; 旅行社的利润由营业利润、投资净收益和营业外收支净额所构成，是旅行社一定时期内经营的最终成果。; 利润管理，是旅行社财务管理的一项重要任务，主要内容是确定目标利润和进行利润分配。 1．确定目标利润; 2．进行利润分配 进行利润分配，是旅行社利润管理的另一重要内容，由于旅行社的体制不同，利润分配方式也存在一定的差异。目前，中国的旅行社主要分为股份制旅行社和非股份制旅行社两种类型。; 2．进行利润分配;旅行社流动资产的管理; 流动资产，是旅行社可以在一个营业周期内将其转化为现金或者耗用掉的资产。流动资产又可划分为货币资产和债款资产。旅行社的行业性质决定了它和其他行业相比，流动资产比重较大，在保证企业现金流正常的情况下，如何能加速企业流动资产的流动速度，让流动资产为企业创造更大的价值，是??行社资产管理的一项重要内容。;（一）货币资产管理;（一）货币资产管理;（一）货币资产管理;（二）债权资产的管理;（二）债权资产的管理;（二）债权资产的管理;（二）债权资产的管理;（二）债权资产的管理;（二）债权资产的管理;（二）债权资产的管理;（二）债权资产的管理;（二）债权资产的管理;（二）债权资产的管理;（二）债权资产的管理;（一）固定资产折旧管理;（一）固定资产折旧管理;（一）固定资产折旧管理;旅行社财务报表;（一）旅行社的资产负债表;（二）旅行社的损益表;（三）旅行社现金流量表; 考核和评价企业财务状况和经营成果的指标，主要包括流动比率、速动比率、资产负债率、应收账款周转率、存货周转率、资本金利润率、营业利润率、成本利润率。这8项指标分别反映和评价旅行社的偿债能力、营运能力和获利能力。; 不同的企业管理者看问题的角度往往不同，因此，他们所需要的信息也不同，特定的人可能会特别偏重某一张表，或某一个乃至几个指标。在企业管理实践中，每张财务报表提供的信息各有其不同的用途。上述所列财务指标，反映的是企业经营中的不同情况和不同问题。