中小企业纳税筹划2015.pptVIP

惠中小 泽天下 中小企业税收筹划 * 主要内容： 税收筹划的定义。 税收筹划的意义。 与逃税、避税的区别。 影响因素。 关于产品。 2014/7/21 惠中小 泽天下 一、定义 2014/7/21 惠中小 泽天下 * 纳税人（包括法人纳税人与自然纳税人）在法律规定许可范围内，凭借法律赋予的正当权利，通过对筹资，投资，经营，理财等活动的事先安排与规划，以达到减少税款缴纳或递延缴纳税款目的一系列涉税谋划活动。 税务筹划的三个特征 其一，合法性，这是税收筹划 的前提 其二，目标一致性，是指税收 筹划的目标需与企业经营或个 人理财目标相一致。 其三，事先性，即要求企业进行 税收筹划应具有完善的规划。 2014/7/21 惠中小 泽天下 * 二、税收筹划的意义1/2： （1）降低企业税务成本，增加企业可支配收入，大力提升企业核心竞争力。 （2）有助于提高企业自身的经营管理水平，尤其是财务和会计的管理水平。 （3）有利于减少企业自身的“偷、欠、骗、抗”税等税收违法行为的发生，强化纳税意识，实现诚信纳税。税务筹划的存在和发展为纳税人节约税收开支提供了合法的渠道，从而最大程度上减小了企业的纳税风险。 ? 惠中小 泽天下 税收筹划的意义2/2： （4）有助于优化企业产业结构和投资方向。企业根据税收的各项优惠政策进行投资决策、企业制度改造、产品结调整等，尽管在主观上是为了减轻税收负担，但在客观上却是在国家税收经济拉杆的作用下，逐步走上优化产业结构和生产力合理布局的道路。 (5)从国家角度看，有利于完善税制，增加国家税收。纳税筹划有利于企业降低税务成本，也有利于贯彻国家的宏观经济政策，使经济效益和社会效益达到有机结合，从而增加国家税收。如税务筹划中的避税筹划，就是对现有税法缺陷作出的昭示，暴露了现有税收法规的不足，国家则可根据税法缺陷情况采取相应措施，对现有税法进行修正，以完善国家的税收法规。 惠中小 泽天下 三、与逃税、避税的区别1/2 2014-7-21 惠中小 泽天下 偷税，即逃税或称税收欺诈，是指纳税人以不缴或者少缴税款为目的，采取各种不公开的手段，隐瞒真实情况，欺骗税务机关的行为。是纳税人故意违反税收法规，采用欺骗、隐瞒等方式逃避纳税的违法行为。 举例 隐瞒收入 三、与逃税、避税的区别2/2 　避税是指纳税义务人利用税法上的漏洞或不完善之处，通过对经营及财务活动的人为安排，以达到规避或减轻缴纳税款的目的的行为。 　举例： 　加速折旧（实际上是递延缴税） 惠中小 泽天下 四、影响因素 惠中小 泽天下 影响因素1/6 企业内控制度： 　　　 　　　具体有财务制度，人事行政及绩效管理制度，营销制度，采购生产制度（物流供应链制度），质量管理制度等等，但财务管控制度对企业纳税筹划的影响是所有内控制度中最为显著的。 2014-7-21 惠中小 泽天下 影响因素2/6 会计处理方法： 　 　　举例： 　　存货处理方法 　　固定资产计提折旧方法 　　计提减值准备 　　计提坏账准备 惠中小 泽天下 影响因素3/6 专业人员素质 　 　根据企业经营的需求来做筹划，而不是一味地降低税负。 　及时了解税法政策条例的变化。 　避免纳税风险。 惠中小 泽天下 影响因素4/6 税收法律环境 　　体制环境 　　法制环境 　　道德环境 　　经济环境 2014-7-21 惠中小 泽天下 影响因素5/6 2014-7-21 惠中小 泽天下 全员参与意识 尤其是企业领导的支持非常重要 有人认为纳税筹划仅仅是企业财务人员的事情，这是片面的。企业的税金不是财务人员算出来的，而是在企业一系列经济行为过程中生成的。采购，生产，销售，研发，人事及后勤等要和财务部门会计人员密切配合，才能完成税收筹划。 影响因素6/6 外部税务代理 　　对企业内部能力不足的补充 2014-7-21 惠中小 泽天下 感谢 惠中小 泽天下 此处添加页眉信息 此处添加页脚信息 LOGO