郑州大学现代远程教育《税收筹划》课程考核要求答案.docVIP

作业内容 1.简答题（每题20分，共80分）。 （1）税法构成要素是什么？各有什么功能？ 答：1、纳税义务人：是指税法中规定的直接负有纳税义务的单位和个人,分为自然人和法人两种. 2、课税对象：征税的依据 3、税率：税率是应纳税额与征税对象之间的比例,是计算税额的尺度,代表课税深度,关系着国家的收入多少和纳税人的负担程度.税率的形式：比例税率、累进税率、定额税率、其他形式. 4、减免税的基本形式 （2）对增值税进项税额进行筹划的基本方法有哪些？ 答：纳税筹划是指在遵行税收法律法规的前提下，当存在两个或两个以上纳税方案时，为实现最小合理纳税而进行设计和运筹。纳税筹划的实质是依法合理纳税，并最大程度地降低纳税风险，尽可能的减少应缴税款的一种合法经济行为。基本方法有：一、结算方式的筹划，二、进项税额抵扣时间的筹划，三、供货价格选择的筹划，四、运费的筹划 （3）消费税应纳税额计算方法是什么？有何特点？ 答：按照现行消费税法的基本规定，消费税应纳税额的计算分为从价定率、从量定额和复合计税三种计算方法。 1.从价定率计税 应纳税额=销售额×比例税率 2.从量定额计税（啤酒、黄酒、汽油、柴油、石脑油、溶剂油、润滑油、燃料油、航空煤油） 应纳税额=销售数量×单位税额 3.复合计税(粮食白酒、薯类白酒、 卷烟) 应纳税额=销售额×比例税率+销售数量×单位税额 （4）什么是城乡建设维护税？其计税依据是什么？有什么特点？ 答：城市维护建设税（简称城建税)，是国家对缴纳增值税、消费税、营业税（简 称“三税”）的单位和个人就其实际缴纳的“三税”税额为计税依据而征收的一种 税。它属于特定目的税，是国家为加强城市的维护建设，扩大和稳定城市维护建 设资金的来源而采取的一项税收措施。城建税为开发建设新兴城市，扩展、改造旧城市，发展城市公用事业，以及维护公共设施等提供了稳定的资金来源，使城市的维护建设随着经济的发展而不 断发展，体现了对受益者课税，权利与义务相一致的原则。 计税依据:根据 HYPERLINK /s?wd=%E3%80%8A%E4%B8%AD%E5%8D%8E%E4%BA%BA%E6%B0%91%E5%85%B1%E5%92%8C%E5%9B%BD%E5%9F%8E%E5%B8%82%E7%BB%B4%E6%8A%A4%E5%BB%BA%E8%AE%BE%E7%A8%8E%E6%9A%82%E8%A1%8C%E6%9D%A1%E4%BE%8B%E3%80%8Btncprfenlei=mv6quAkxTZn0IZRqIHckPjm4nH00T1YdnHbsnymLnHf1rymsPWfv0ZwV5Hcvrjm3rH6sPfKWUMw85HfYnjn4nH6sgvPsT6KdThsqpZwYTjCEQLGCpyw9Uz4Bmy-bIi4WUvYETgN-TLwGUv3EPjbdrHRLnHbLPj63nWDdrHmY \t _blank 《中华人民共和国城市维护建设税暂行条例》规定，城市维护建设税，以纳税人实际缴纳的消费税、增值税、营业税税额为计税依据。 与其他税种相比，城建税具有以下两个显著特点：(1) 它是一种附加税。以纳税人实际缴纳的增值税、消费税和营业税额为计税依据。附加于上述“三税”税额，本身没有特定的、独立的征税对象。(2) 具有特定目的。城建税税款专门用于城市的公用事业和公共设施的维护建设。城市维护建设税实际是一种附加税的性质。 2．案例分析（20分） 假设蓝天商场是增值税一般纳税人，购货均能取得增值税专用发票，商品销售利润率为40%，即销售100元商品，其成本为60元，为促销欲采用三种方案： 方案一，将商品以7折销售； 方案二，凡是购物满100元者，均可获赠价值30元的商品（成本为18元）； 方案三，凡是购物满100元者，将获返还现金30元。（以上价格均为含税价格。） 假定消费者同样是购买一件价值100元的商品，请你分析该商场以上三种促销方式的应纳税情况及利润情况如何（城市维护建设税及教育费附加在计算时可暂时不考虑）?并帮助该商场做出 决策。 答：方案二的利润最大，优先考虑方案二促销