国库业务代理机构存在的问题及对策建议基于市场机制框架.doc

国库业务代理机构存在的问题及对策建议——基于市场机制框架 国库业务代理机构存在的问题及对策建议 高羽 (中国人民银行长沙中心支行410081) 【摘要】本文试图通过拟在市场机制框架下,从供求机制,竞争机制, 价格机制三个角度分析现阶段国库业务代理机构存在的问题的分析, 并试图提出解决析现阶段国库业务代理机构存在问题的对策. 【关键词】国库;金融体制 一 ,供求机制视角下的问题分析 (一)天然的资金卖方市场影响代理机构实施监管.国库资金 的特殊性决定了其只能是由财政部门独家供给,属于卖方垄断. 由于目前地方财政制度并不科学和完善,财政部门一定程度上认 为财政的钱应由财政自由支配,观念上将国库业务代理机构视为 替地方财政部门提供会计,出纳服务的普通金融机构,应服从或附 属财政部门的管理和安排,没有理由对财税部门监督,对其监管工 作的支持,配合缺乏主动性.与此同时,国库业务代理机构自身属 于卖方垄断市场的众多买方之一,担心被排除于市场之外,监管信 心不足,既使在柜面监管中发现问题,也不能理直气壮地开展后续 检查和行使处罚权力. (二)地域供求失衡引发代理机构延压税款.近年来地税等征 收机关进行了机构撤并,设立了纳税大厅,税收征管员和纳税人往 往在进县城办事时一并办理税款缴纳业务,对农村金融网点国库 经收业务的需求开始减少,而电子缴税业务的开通,使得对农村金 融网点国库经收业务的需求进一步萎缩,甚至造成有的国库经收 处长期没有国库经收业务,偶尔有人缴纳税款,也懒于受理,或者 将一段时期内的经收资金合并上划,造成了税款拒收,税款延压的 不良后果,违反了《金融违法行为处罚办法》的相关规定. 二,竞争机制视角下的问题分析 (一)行政手段下的竞争滋生违规行为.目前,各级财政部门 通过设立预算外资金专户(财政专户),特设专户,致使财政资金有 一 大部分游离于国库系统之外,成为各银行类金融机构竞相争夺 国库业务代理资格的动因.以财政专户为例,基层财政有资金管 理权的内部职能部门多达1O余个,涉及的账户性质繁杂且核算资 金数额巨大,有些地方甚至超过同级财政库存.地方政府用行政 手段代替公开,公正,公平的竞争分配这部分财政存款,导致了 权力寻租行为和截留,挪用,贪污,受贿等腐败现象时有发生.如: 为争取财政存款,代理机构替财政违规设置非税收入过渡户并延 迟缴库使其成为收入进度的调节池,替非税局录入零散数据等 越位代理,配合财税部门的收支任务实行空转收支,办理非正常 拨款和手续不完备的汇总调库更正等等. (二)准入门槛低和清出规定模糊导致代理机构缺乏上进心. 虽然《商业银行,信用社代理国库业务管理办法》中对商业银行,信 用社代理国库业务申请条件和申报材料有明确的规定,但是在国库 经收处和集中支付代理业务两方面却缺乏资格审批和市场清出的 相应规定.以国库经收处为例,其是指经收预算收入的商业银行和 信用社营业网点,也就是说只要是能够办理对公业务的就是国库经 基于市场机制框架 收处,几乎没有任何准入门槛.而就清出机制来讲,如无重大资金 案件或差错屡有发生的金融机构,基本上一旦取得代理资格就一劳 永逸,逐渐演变成终身制的代理资格造成代理机构毫无上进心与责 任心,形成代而不理,重设轻管的情况,不利于优化国库业务代理 环境的资源配置,阻梗国库业务代理机构工作效率的提高. 三,价格机制视角下的问题分析 (一)成本一收益不对等为代理机构设置管理难题.随着国库 业务领域的拓展,手段的不断创新,国库代理机构需要付出更多的 人力,物力,财力来满足财政资金收付,清算及信息反馈的大量工 作的需要,而实际情况却是大多数市县财政支付的代理手续费偏 低,不能补偿其工资,设备,低值易耗品等费用的支出.据有关资 料显示,一个中等业务量的代理机构,每年仅这一项业务就要亏损 8万元以上的利润.收入与费用的差距,违背了代理机构追求最 大利润的经营目的,制约了代理机构的工作积极性,成为了代理机 构改进管理的拦路虎.部分代理机构为弥补经营损失,铤而走险, 做出了许多违规行为.如:个别经收处为弥补成本收益差额,按照 代收业务,中间业务的标准向缴款人收取每笔O.6～1.0元的手续 费或工本费.再如部分代理行担心先支付后清算会造成支付后不 能按时清算而垫付资金,因而采取向人民银行清算后再支付给用 款人的违规做法,甚至为减少垫资风险,部分代理机构对集中支付 业务中授权支付业务只在上午集中办理,造成预算单位用款不便. (二)成本一收益不对等损害经办人员工作积极性.首先代理 税款经收,非税收入收缴,集中支付等业务很少被纳入代理机构业 务承办柜员的考核内容,与经办人员利益没有直接挂钩,不像代卖 基金和保险等其他代理业务有提成;其次是代理机构股改后,国库 人员额外承担了存款任务和销售中间产品的任务,工作精力被分