国库集中支付制度改革试点业务培训资料.doc

PAGE — PAGE 2 — 国库集中支付制度改革试点业务培训资料 2009－06－08 一、国库集中支付制度改革的涵义 2001年国务院通过了财政部提出的《财政预算国库管理制度改革方案》，标志着我国国库制度改革的正式启动。2001年,财政部率先在水利部等国家六部委进行了国库集中支付制度试点,2002年增加到38?个中央部门,2004年底已扩大到140个中央部门(一级预算单位)、2624个基层预算单位的全部财政拨款。我市国库集中支付制度改革试点工作从2006年开始，第一批改革试点10个单位2008年11月上线；第二批改革试点单位30个，计划今年5月份上线；第三批改革试点单位 53 个，计划今年6月份上线。国库集中支付制度改革是我国财政支出管理制度改革的重要内容，是我国建立公共财政框架的重要组成部分。国库集中支付制度改革就是建立以国库单一账户体系为基础、资金拨付以国库集中支付为主要形式的财政国库支出管理制度。国库集中支付制度改革是财政资金拨付、使用方式的一次根本性变革。实行国库集中支付，其实质就是将政府所有财政性资金（包括预算内和预算外资金、政府性基金及其他财政性资金）集中在国库或国库指定的代理行开设的账户，同时所有财政支出（包括预算内和预算外支出）均通过这一账户进行拨付，以进一步增强财政资金支出的透明度，规范使用财政资金，提高财政资金使用效益。必须明确实行国库集中支付制度改革，变各部门和单位分散支付为财政国库集中支付，只是财政资金支付方式的变革，预算单位的资金使用权、财务管理权和会计核算主体均不发生变化。另外，国库集中支付改革也不是财政部门为了揽权，而是代表政府对财政性资金实行相对集中的管理，是在制度上建立一种公开、透明、规范、高效的运行机制，并置财政资金于全社会监督之下，是提高政府工作效率的根本措施。 二、传统国库支付制度中存在的主要弊端 我国现行的财政国库支付制度是在传统体制下形成的，基本特征是预算单位多重设户、财政资金分散支付，这种运作方式已经不适应建立 HYPERLINK /class_free/15_1.shtml 社会主义市场经济和 HYPERLINK /class_free/10_1.shtml 公共财政发展的要求。这种传统体制下的国库支付运作方式弊端也日益明显，主要表现在以下三个方面： 1、在财政资金使用上缺乏对预算单位的事前监督和事中控制。由于预算单位重复和分散设置账户，财政资金流经环节过多，对财政资金的使用缺乏全过程有效的监督。单位自行管理 HYPERLINK /class_free/73_1.shtml 银行账户的使用，并拥有资金实际支配的决定权，导致支出行为随意性较大，资金在使用中被各种挤占、截流、挪用财政资金的现象时有发生，特别是项目资金，往往落实到具体项目上“短斤少两”。财政部门只能依赖各支出部门的 HYPERLINK /class_free/9_1.shtml 财务报告进行事后审查监督，不能及时发现和制止支出过程中的违纪违法行为。发现问题往往是“事过境迁”。 2、资金分散支付和存储，容易造成财政资金大量滞留在预算单位账户上，资金使用效率不高，变相加大政府运行 HYPERLINK /class_free/77_1.shtml 成本。由于各单位资金都有逐渐支付的过程，预算资金按期拨付，在各单位分散保存的情况下，必然会使大量财政资金分散在各单位形成大量财政资金沉淀，并在银行低息存储。而财政部门加快经济社会事业发展往往缺少资金，却反过来还向银行高息借贷，加大了政府的运行成本。 3、财政资金运行的信息反馈迟缓，支付过程不透明，支出信息只能事后只能经过层层汇总后得来、难以及时为预算编制、执行分析和宏观经济调控提供准确依据。因为财政资金大量分散于各单位、各部门在商业银行开设的银行账户，财政部门和人民银行无法全面了解整个财政资金的运转状况，难以对财政和宏观经济形势做出及时、准确判断。 三、建立国库集中支付制度具有必要性和现实性 国库集中支付制度是发达国家普遍采用的一种财政资金支出管理模式，也是市场经济国家实行财政资金支出管理的一项行之有效的理财模式。对于我国这样一个财政资金收支矛盾十分突出的发展中国家来讲，建立国库集中支付制度更是具有其必要性和现实性： （一）能从根本上解决财政资金多环节拨付、多头管理、多户头存放的弊端，提高财政资金的使用效益。 （二）强化财政预算的执行，推进部门预算改革的步伐。实行国库集中支付制度后，把预算执行的事后监督变为事前和事中监督，把对支出预算总额的控制变为对每笔支出的控制，使各项支出能严格按预算执行，从而减少预算执行的随意性，强化预算的严肃性。同时要求财政部门提高编制部门预算的科学性，细化部门预算。 （三）能防止对财政资金的挤占、挪用和截留，从源头上预防和遏制腐败行为。 （四)