2018年级建造师经济必备考点.docVIP

影响资金时间价值因素：使用时间、数量多少、投入回收特点、周转速度。 影响资金等值因素：数额多少、时间长短、利率。 融资后分析动态分析：技术方案资本金现金流量分析和投资各方现金流量分析。 技术方案动态分析期限包括建设期和运营期。运营期包括投产期和达产期。 运营期根据主要设施设备经济寿命、产品寿命期、主要技术寿命期确定。 总投资收益率ROI: 运营期正常年份年息税前利润/ 总投资（建设投资、建设期贷款利息、全部流动资金） 净利润：税后利润=总利润-所得税 税前利润=总利润=净利润+所得税 息税前利润=净利润+所得税+生产期利息 投资收益率优点：一定程度反应投资效果得优劣、适用各种投资。 缺点：主观随意、用于早期阶段、研究过程、计算期较短、生产变化不大。 静态投资回收期优点：更新迅速、资金相当短缺、难预测、关心资金补偿。 缺点：没全面考虑、只考虑回收前得效果、不能反映回收之后的情况。 FNPV不能反应使用效率、投资回收速度、得不出投资过程收益程度的大小； FIRR考察项目盈利能力的相对量指标，能反应投资过程的收益程度。 偿债能力指标（静态）：借款偿还期、利息备付率、偿债备付率、资产负债率、流动比率、速动比率。 利息备付率=息税前利润（净利润+所得税+生产期利息）/ 利息 一般情况下不宜低于2。 盈亏平衡点绝对值：实物产销量、单位产品售价、单位产品的可变成本、年固定总成本、年销售收入； 相对值：生产能力利用率、产销量、生产能力。 盈亏平衡点按投产达到正常年份的产销量、不能按计算期的平均值计算，不能揭示风险的根源。 单因素敏感分析：（顺序）确定分析指标、选择因素、分析情况、确定因素。 技术现金流量表：整个计算期包括建设期、生产运营期，现金流出流入，考察融资前的盈利能力；现金流出包括（建设投资、流动资金、经营成本、进项税额、应纳增值税、营业中税金及附加、维持运营投资）。 资本金现金流向表：把借款本金偿还和利息支出作为现金流出，用必选融资方案，为投资者投资决策、融资决策提供依据。属于融资后分析，是净收益也是权益性收益。 现金流出包括（技术方案资本金、借款本金偿还、借款利息支付、经营成本、进项税额、应纳增值税） 别人欠我的是应收，是流动资产。 我欠别人的，是应付，是流动负债。 财务计划现金流量表：反应计算期各年投资、融资、经营活动现金流出流入，计算金现金流量和累计盈余资金，考察资金平衡和余缺情况，分析技术的财务生存能力。 技术方案现金流量表构成要素：投资、经营成本、营业收入、税金。 流动资金估算基础：营业收入、经营成本、商业信用。 流动资产：存货、库存现金、应收账款、预付账款； 流动负债：应付账款、预售账款。 通常企业未分配利润及税后利润提取公积金投资技术方案。 资金本：现金、实物、工业产权、非专利技术、土地使用权、资源开采权作价出资。 借款是现金流入。 总成本费用=外工修他+旧摊利 经营成本=外工修燃其（其他费用） 税金属于现金流出，计算时应说明税种、征税方式、税基、税率、计税额。 资源税：从价定率、从量定额。 附加税：城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加。 第一种无形磨损：技术进步、社会水平提高、同类设备再生降低。 第二种无形磨损：科学进步、原设备落后。 可消除有形磨损：大修理、更新。（大修理恢复） 第二种无形磨损：现代化改装、更新。（现代化改装增加） 设备租赁购买考虑因素：技术方案寿命期、长期占用、技术性能生产效率、经济寿命、技术过时风险。 租赁考虑因素：租赁期长短、支付方式、节税优惠、预付资金、维修方式。 购买考虑因素：购置价格、维修方式费用、保险费。 定性分析包括企业财务能力分析和设备方案技术分析。 二手设备考虑：技术能耗水平、环保、安全、利用改造措施及投资、与当时同类设备比较。 影响租金因素：价格、融资利息、各种税费、租赁保证金、运费、租赁利差、支付时间、租金采用计算公式。 工程财务 企业财务会计特点：主要为外部厉害关系人（投资人、债权人、政府、社会公众） 会计核算职能：提供信息完连系。 流动资产：现金、银行存款、应收款项、短期投资、存货。 流动负债：短期借款、应付款项、工资、应交税金。 长期负债：应付债券、长期借款、长期应付款。 无形资产：专利权、商标权、土地使用权、非专利技术和商誉。(资本金没有专利权) 所有者权益：实收资本、资本公积（资本溢价、资产评估增值、接受捐赠、外币折算差额）、盈余公积、未分配利润。 静态会计等式财务状况时点（资产=负债+所有者权益） 动态（收入+费用=利润）财务成果。 资产=负债+（所有者权益+收入-费用）体现企业利润分配前财务状况和经营成果等式之间的关系。 会计监督内容：全过程、利用货币计量、内部监督。 事后监督：全面、真实、准确，提供会计监督的准确性。 监督内容：对会计凭