《财务管理》第七章营运资金管理-(精品课件).ppt

例：公司采购一批材料，供应商报价为1万元，付款条件为3/10、2.5/30、1.8/50、N/90。目前企业用于支付账款的资金要在90天时才能周转回来，在90天内付款，只能通过银行借款解决，如果银行利率为12%，确定公司材料采购款的付款时间和价格。 谢谢！ 四、日常管理 ㈠追踪分析——以金额大，信用品质差的客户为重点 ㈡账龄分析——将各笔因收账款按照开票日期进行归类 ㈢收现率分析——应收账款收现保证率即有效收现的账款占全部应收账款的百分比。 ㈣建立坏账准备制度—— ㈤收账的日常管理－－建立合理的收账程序； 　　确定合理的讨债方法 第四节 存货管理 存货的功能与成本 存货经济批量模型 存货日常管理 一、存货的功能与成本 （一）存货的功能 1. 保证生产正常进行。 适量的存货能有效防止停工待料事件发生，维持生产连续性。 2.适应市场变化。 3.降低订货成本。 4.维持均衡生产。 储备一定的存货，具有功能但也要付出代价，这就是说储备存货有成本。 （二）存货成本：指储备存货发生的各项支出。 1.进货成本 2.储存成本 储存成本等于该期内平均存货量与单位储存成本之积。 3.缺货成本 二、存货经济批量模型 （一）一般模型 （二）实行数量折扣的经济进货批量模式 （三）允许缺货时的经济进货模式 （一）一般模型 假设前提: (1)企业一定时期的进货总量可以较为准确地予以预测； (2)存货的耗用或者销售比较均衡； (3)存货的价格稳定，且不存在数量折扣进货日期完全由企业自行决定，并且每当存货量降为零时，下一批存货均能马上一次到位； （4）储条件及所需现金不受限制 （5）不允许出现缺货情形； (6)所需存货市场供应充足，不会因买不到所需存货而影响其他方面。 经济订购批量就是使一定时期订货成本和储存成本之和最低的每次订购批量。 确定总成本T最低时的Q的方法有逐步测试、图示法、公式法。只讲公式法。 年存货相关总成本=年相关进货费用+年相关存储成本 公式： 经济进货批量（Q）= 经济进货批量的存货相关总成本（Tc）= 经济进货批量平均占用资金（W）=PQ/2=P 年度最佳进货批次（N）=A/Q= 　例题： 某企业每年需耗用甲材料360000千克，该材料的单位采购成本100元，单位年储存成本4元，平均每次进货费用200元，则： Q=　　　 =　　　　　　　 =6000（千克） Tc=　　　 =　　　　　　　　 =24000（元） W=PQ/2=100×6000/2=300000（元） N=A/Q=360000/6000=60（次） 　 二、保险储备量的确定 例：某公司计划年度耗用某材料100000千克，材料单价50元，经济订货量为25000千克，全年订货4次，订货点为1200千克，单位材料年持有成本为材料单价的25%，单位材料缺货损失24元。在交货期内，生产需要量及其概率如下：要求：确定该公司最佳保险储备量。 生产需要量 概率 1000 0.1 1100 0.2 1200 0.4 1300 0.2 1400 0.1 例：假定某存货的年需要量为7200元，单位储存变动成本4元，单位缺货成本8元，交货时间10天，已经计算出经济订货量600件每年订货次数12次，交货期内的存货需要量及其概率分布如下：确定保险储备量。 需要量 概率 140 0.01 160 0.04 180 0.2 200 0.5 220 0.2 240 0.04 260 0.01 （二）实行数量折扣的经济进货批量模式 存货相关总成本=存货进价+相关进货费用+相关存储成本 实行数量折扣的经济进货批量具体确定步骤如下： 第一步，按照基本经济进货批量模式确定经济进货批量； 第二步，计算按经济进货批量进货时的存货相关总成本； 第三步，计算按给予数量折扣的进货批量进货寸的存货相关总成本。 第四步，比较不同进货批量的存货相关总成本，最低存货相关总成本对应的进货批量就是实行数量折扣的最佳经济进货批量。 例题： 某企业甲材料的年需要量为16000千克，每千克标准价为20元。销售企业规定：客户每批购买量不足1000千克的，按照标准价格计算；每批购买量1000千克以上，2000千克以下的， 价格优惠2％；每批购买量2000千克以上的，价格优惠3％。已知每批进货费用600元，单位材料的年储存成本30元。 按经济进货批量基本模式确定的经济进货批量为： Q=　　　　　　　　 =800(千克) 每次进货8