民营企业论文企业内部控制论文中小民营企业内部控制现状与对策分析.doc

民营企业论文企业内部控制论文：中小民营企业内部控制现状与对策分析 　摘 要：自从改革开放以来，我国的民营企业得到了长足的发展，已构成我国经济的重要组成部分，它的健康稳步发展对我国的经济发展十分重要的。企业的快速发展，没有一个完善、科学的内控制度，其经济活动就不能取得预期效果。企业内部控制制度是现代化企业管理的重要内容,是企业所有组织和机构正常运转的制度基础，是保证决策目标实现的有效手段,没有强有利的内部控制措施,企业制定的各项目标难易实现,规划难易落实，企业持续健康发展的不能得到保证。分析了民营企业内部控制的现状及民营企业内部控制存在的问题并有针对性地提出完善对策。 　　关键词：民营企业；内部控制；现状；对策 　　1 民营企业内部控制的现状 　　目前内部控制提高企业经营管理水平和风险防范能力，实现组织管理和经营活动高效化、正规化、专业化、规范化的最基本的条件，在维护社会主义市场经济秩序和社会公众利益中发挥了重要作用，也是中小民营企业健步、稳步、快速可持续发展的需要。但是民营企业特别是中小民营企业在发展过程中，也暴露出了存在的种种问题,尤其是内部控制方面存在的问题。 　　1.1 法人治理结构、内部控制框架不完善 　　在我国中小民营企业中大部分是属于家族企业，民营企业受家族文化的影响深远，家族企业出资人与经营者往往是一致的。然而相当数量的中小民营企业出资人科学文化素质较低,经营理念较落后，决策管理凭经验办事，存在种种人格缺陷，使企业的实权集中在企业的创立者或家族内部德高望重的领导者手中，而没有其他部门可以监督管理者，尤其一些改制组建的中小民营企业管理者的管理思想和经营方式仍然还停留在行政领导的角色上，没有从根本上转变经营观念。虽然大多数中小民营企业在形式上也建立了股东会、董事会、监事会法人治理结构，实行了总经理负责制，但实际工作中股东会、董事会、监事会未能真正发挥内部权利制衡的效果。很多企业董事长兼任总经理，董事会、监事会成员名义由股东会选出，实际上大多由企业董事长指定，监事会成员的薪水和职位升迁大都由总经理或董事长决定。这种管理机制形成董事会弱，经理层强，监事会虚设造成了管理、权利责任分配的混乱，董事会、监事会难以发挥应有的监督职能。 　　1.2 风险意识不强、风险控制不到位 　　如何识别、防范和控制风险是企业能否生存、能否成功的重要因素之一。从我国民营企业的发展现状来看，企业的风险意识非常单薄，没有提高到应有的高度，多数企业没有建立行之有效风险评估体系，及时识别、系统分析经营活动中与实现内部控制目标相关的风险，确定合理的风险应对策略。由于缺乏相应的控制，缺乏专门的风险治理机构、人员和适当的控制活动，当风险来临时发现风险后，通常是家族中比较有权威的人员内部商讨决定，在处理控制风险的整个过程没有科学的依据和有效的风险应对策略，单凭企业少数权威的人员的经验，这样企业经常处理地遇到各种各样的毫无防备风险，却不能有效解决，使企业时常处于高风险经营的境地，造成企业的隐形失控。 　　1.3 企业缺乏有效和内部审计监督 　　目前，我国除了经济发达地区少数民营企业中设内部审计部门以外，多数中小民营企业，由于规模小、业务量少，尚未建立起规范的内部控制制度，企业内部管理机构设置简单，有的中小民营企业没有设置内部审计部门，少数企业虽设置审计部门，但由于审计部门基本与其他职能部门平行，受总经理层的领导，无法保证内部审计部门的独立性和权威性。设置内部审计部门的中小民营企业中，内部审计的职能还停留在会计账目查错、防弊上，而不是针对企业的管理状况提出分析、评价、建议，在对评价内部控制是否完善、内部控制能否有效进行监督检查、评价以及发现内部控制缺陷及时加以改进等方面却未能充分发挥应用的作用。 　　1.4 企业缺乏凝聚力，绩效考评制度不完善 　　由于民营企业经营者受家族文化影响较深、经营理念较落后，一方面管理用人受到血缘关系的影响，用亲人而不用能人，因人设岗而不能因职设岗。另一方面很多民营企业为了短期利益，不愿意给员工缴纳养老保险，职工福利机制不健全、不重视企业文化建设。尤其很多中小民营企业缺乏明确有力的激励机制与工作不稳定，外来人员很难凭自己的能力升迁，积极性不高，聪明才智不能得到充分发挥。所以人才一般不愿到民营企业就业，就算部分人员去民营企业，中小民营企业的人才流动相当普遍而频繁，企业缺乏凝聚力，团队精神不强，对企业持续的发展影响很大。由于民营企业的人才流动相当普遍和频繁，民营企业一般很难做大做强，对职工福利奖励机制缺乏重视，这样容易形成恶性循环，最终导致民营企业很容易倒闭、破产。 　　1.5 信息流通不畅，职责不清 　　信息与沟通包括内部信息与外部信息的收集，以及信息的传递。一个良好的信息系统能及时、准确地收集、传递与企业内部控制相关的信息，确保信息