税收基础知识练习题(汇总).docVIP

第 PAGE 1 页 共 NUMPAGES 72 页 税收基础知识练习题 判断题 我国历史上的贡、助、彻等税收形式，既有税的因素，又有租的成份，具有租税不分的性质。（ √） 由于生产力低下，原始社会社会没有剩余产品，也没有阶级和国家，所以税收就失去了存在的经济基础和政治基础。（√ ） 从税收征收形式上看,无论是发达国家,还是发展中国家,税收主要是以货币形式参与国民收入分配的。（√ ） 从税收产生与发展的历史演进过程看，现今社会大多数国家的税收都经历了一个由自愿贡纳到强制课征，再到立宪征收的逐渐进化过程。(√) 从公共需要角度分析税收的征收依据就是从国家需要和强制性角度来解释征税合理性，它强调税收强制性与无偿性。（× ） 税收强制性是指税收参与社会物品的分配是依据国家的财产权力，即和生产资料占有着内在的本质联系。(×) 税收形式特征上的无偿性是是相对的,对某个具体纳税人来说，税收不具有直接返还性,但从财政活动整体来看，税收又是对政府提供公共物品的经济补偿，又呈现出有偿性一面。（√ ） 税收的固定性特征是指课税对象及每一单位课税对象的征收比例或征收数额是固定不变的，一般只能按照政府确定的预定标准征收。(×) 20世纪三十年代之后，西方国家逐渐意识到自由市场经济的自身缺陷，为了解决市场本身无法解决的缺陷，凯恩斯经济学派和福利经济学派应运而生。从税收政策看，凯恩斯学派重视运用税收工具来改善社会收入分配状况，使得总体社会福利水平提高，而福利经济学派则主张通过增加财政支出来扩大社会有效需求，通过税收再分配来扩大个人有效需求。(×) 税收财政原则的核心就是“聚财为国、执法为民”，其核心是“聚财为国”，即政府征税应在适当兼顾经济承受能力的基础上，坚持能满足国家和政府的财政需要。(×) 孟子反对征定额税，主张丰年多征、灾年少征；管子将年成分为上、中、下三等，提出不同年成依不同税率征收，最坏年成“不税”。这说明中国自古以来就强调赋税征收应当有伸缩性，依条件变化而变化。（√ ） 税收弹性系数大于1时，表明税收增长快于经济增长，并且税收参与新增国民收入分配的比重有上升趋势。 答案：√ “拉弗曲线”认为，税率高影响经济活动的发生，只有税率达到最优值，实际税收才最高。答案：√ 累进所得税是调整高收入者的有力工具，税式支出是增加低收入者收入的有力措施。答案：√ 党的十六届三中全会《关于完善社会主义市场经济体制若干问题的决定》明确提出，我国要按“简税制、宽税基、低税率、严征管”原则稳步推进和实施税收制度的改革。其中“宽税基”明显隐含着普遍征税的税收公平思想。（√ ） 促成西方国家税务行政管理理念从强制向服务根本转变的根本原因在于两大理论发展与应用：一是新公共管理理论，二是税收遵从理论,前者着眼于政府服务模式变革，后者着眼于纳税人纳税行为分析。（√ ） 从基本内涵上分析，狭义纳税服务是指税务机关为确保纳税人依法履行纳税义务、维护合法权益而提供的服务，服务内容包括在税收征纳过程中为纳税人提供的服务。（√ ） 如果把整个税收征管体系比做一个“金字塔”，那么，为纳税人服务就是这个“金字塔”的基础，其他的税收征管活动都是建立在它的基础之上的。（√ ） 纳税服务应最大可能“响应需求”。“响应需求”是一个从税务端发起至纳税人端做出反应的过程，即“收集纳税人需求、分析纳税人需求、满足纳税人需求”的响应过程。(×) 公开办税制度就是要求税务机关公开所有涉税处理事务处理的过程和结果。(×) 从税收理论上说，税收要为发展民生服务，政府就应进一步加大税收优惠力度，适当弱化税收财政功能，强化税收调节职能。（√ ） 征税对象作为征税的客体，是一个税种区别于另一个税种的主要标志。（√ ） 比例税率的基本特点是税率与征税对象同方向变动，征税对象越大，税率越高。（× ） 税制要素中的纳税地点与纳税义务发生地在任何情况下都是一致的。（× ） 税收法律关系的主体可分为国家和纳税人，其中国家是征税主体，纳税人是纳税主体。所有的单位和个人都是纳税主体。（× ） 从理论上说，货物劳务税是间接税,一般均可转嫁给消费者，所以生产者不会负担货物劳务税的。（× ） 按征税对象分类是一种最重要、最常用的税收分类方法。（√ ） 实行税收管理员制度的目的在于加强税源监控，防范纳税人发生税务违法行为，所以从根本目标上分析，税收管理员制度与纳税服务制度之间是矛盾的。（× ） 按税收与价格的关系分类，增值税和消费税都属于价外税。（× ） 税务机关是发票的主管机关，负责发票印制、领购、开具、取得、保管、缴销的管理和监督。（√ ） 纳税人、扣缴义务人可以直接到税务机关办理纳税申报或者报送代扣代缴、代收代缴税款报告表，不可以采取邮寄、数据电文或者其他方式办理上述申报、报送事项。（× ） 经济全球化的发