中国科学院科学事业单位资产清查工作培训稿znqua4ao.ppt

三、资产清查工作要点 （十六）《事业单位出租出借情况表》的填报（财清事基04表） 各单位要如实反映单位资产出租出借情况，如实填报出租出借的房屋、设备（包括车辆等）信息，以及批准情况、收益情况、租赁单位等情况 出租出借资产信息也是专项审计核查的重要内容之一。 三、资产清查工作要点 （十七）《事业单位担保情况表》的填报 各单位要如实反映单位担保情况 担保分为：一般保证、连带责任保证、抵押、质押、留置、定金。 原国资局资产管理办法规定，事业单位对外担保无效； 2006年事业单位资产管理办法规定，事业单位担保事项需要经过财政部批准。但目前尚未执行。 实事求是填报 三、资产清查工作要点 （十八）已使用未转入固定资产的房屋构筑物 （财清事基17表） 1.清查内容 截止2006年12月31日填报已使用未转入固定资产的房屋构筑 物。 2.清查工作的责任分工 由房产或行政或基建等负责，相关部门配合。 3.清查工作的方法和程序 结合行政单位资产清查有关工作，对已使用未转入固定资产 的房屋构筑物进行清查，并上报。 三、资产清查工作要点 （十九）其他报表的填报 在全面清查的基础上，汇总清查信息填报《事业单位资产盘盈、财产损失表》、《事业单位资产负债清查表》 在录入固定资产卡片的基础上，生成固定资产清查明细表 资产清查综合表全部由计算机自动生产。 四、资产清查上报要求 （一）资产清查上报的资料： 《行政事业单位资产清查报表》 《行政事业单位资产清查工作报告》 《资产清查专项审计报告》 资产清查报表电子数据及纸质材料。 正式上报的事业单位资产清查报表及相关资料统一用A3纸打印并装订 、单位负责人签字并加盖公章。 四、资产清查上报要求 (二)《行政事业单位资产清查工作报告》参考格式 ×××： 根据财政部资产清查工作的相关制度、政策，我单位已按时 完成资产清查的主体工作，并经主审所_______会计师事务所 的资产清查专项审计，现将有关资产清查的工作情况报告如下： 一、资产清查工作总体状况分析； （一）资产清查工作基准日 （二）资产清查范围 （三）资产清查工作具体实施情况 （四）资产清查工作取得的成效及存在的问题 四、资产清查上报要求 二、资产清查工作结果； （一）单位清查出的资产损失情况 （二）经_____会计师事务所审核后的资产损失情况 （三）单位申报核销损失的处理预案 三、对资产清查暴露出来的单位资产、财务管理中存在的问题、原因进行分析并提出改进措施等。 （一）存在的实际问题 （二）原因分析 （三）改进措施 四、其他需说明的事项 五、清查损溢处理要求 清查损溢证据总体要求 1、在进行资产清查的基础上，对本单位各项清理出来的资产盘盈、盘亏或者实物资产报废、毁损及其他相关损溢等情况，依据国家资产清查政策和有关财务会计制度规定，认真、细致地做好资产损溢的认定工作。 2、各单位在资产清查中对各项资产盘盈、盘亏或者实物资产报废、毁损及其他相关损溢等情况的核实和认定都须取得合法证据。 合法证据包括：具有法律效力的外部证据 、社会中介机构的经济鉴证证明、特定经济行为的单位内部证据等。 五、清查损溢处理要求 3、各单位在资产清查中，要认真组织做好资产盘盈、盘亏或者实物资产报废、毁损及其他相关损溢等情况的有关证明的取证与证据甄别。在取得各项相关证据和资料后，各事业单位应当认真甄别各项证明材料的可靠性和合理性；承担资产清查专项财务审计业务的社会中介机构要对单位提供的各项证据真实性、可靠性进行核实和确认。 4、各单位在资产清查中对清理出的各种账外资产以及账外的债权、债务等情况在进行认真分析的基础上，作出详细说明，报财政部门审核批准后及时调整入账。 申报财产清查损溢需取得以下证据 1、特定经济行为的单位内部证据，是指单位在资产清查过程中，对涉及申报资产盘盈、盘亏或者实物资产报废、毁损及其他相关损溢等情况的内部证明和内部鉴定意见书等，主要包括： （1）会计核算有关资料和原始凭证； （2）有关资产清查盘点表； （3）有关资产原始价值的证明； （4）相关经济行为的业务合同及协议； 五、清查损溢处理要求 五、清查损溢处理要求 （5）报废、毁损资产由单位内部技术鉴定小组或内部专业技术部门出具的鉴定文件或资料（数额较大、影响较大的资产损失项目，应当聘请行业内专家参加技术鉴定和论证）； （6）单位的内部核批文件及有关情况说明； （7）内部专项审计报告及相关的请示、批复； （8）其他内部报告。 五、清查损溢处理要求 2、具有法律效力的外部证据：指单位收集到的司法机关、公安机关、行政管理部门、上级主管单位、专业鉴定等部门依法出具的与本单位资产所有权及损失相关的具有法律效力的书面文件，主要包括： (1）行