淮北矿业股份公司内控制度公司层面操作指南.doc

PAGE 淮北矿业股份公司内部控制操作指南 第一部分 内部环境 一、适用范围 本实施细则所指内部环境包括公司治理结构和议事规则、董事会及审计委员会、内控专门机构、内部审计、法规遵循等内容。 二、控制目标 1、审计委员会权责明确，对内部控制监督有效； 2、风险管理部门组织内控实施责任明确； 3、内部审计监督有效； 4、完善公司法人治理结构，法人制衡机制符合公司治理的要求； 5、确保董事会对公司的战略性指导和对管理人员的有效监督； 6、规范议事规则，提高股东大会、董事会、监事会规范运作和科学决策水平； 7、规范公司的信息披露行为，加强信息披露事务管理，确保信息的必威体育官网网址性，规避 风险。 三、控制职责 3.1 审计委员会 1、提议聘请或更换外部审计机构，负责内部审计与外部审计之间的沟通； 2、审核公司的财务信息及其披露，在公司季度报告、半年报告和年度报告提交董 事会前进行复审；根据需要对重大关联交易和重大经营活动进行审计； 3、审议公司内部审计制度以及与内部控制和风险管理相关的制度，并监督实施； 4、审核公司风险管理策略和解决方案，并就公司重大决策、重大事件、重要业务 流程进行的风险控制、管理、监督和评估等工作进行审议； 5、对内部审计及风险管理负责人尽责情况及工作考核提出意见等。 3.2经营管理部 1、组织公司机关职能部门对各项业务事先进行风险评估，提出控制措施； 2、对公司各项业务运行进行监控； 3、组织开展对公司内控的自我评价。 3.3审计部 对公司进行内控专项审计。 3.4 董事会办公室 1、拟定股东大会、董事会召开的相关议案； 2、负责股东大会、董事会会议召开的会前工作； 3、负责股东大会、董事会会议记录工作并保存股东名册及董事会印章； 4、负责媒体监测和投资者信访工作；保持与有关机构的信息沟通。 四、内部环境关键控制矩阵 控制编号 控制点名称 控制目标 关键控制描述 责任部门 控制 方法 控制 频率 实施证据 K1 董事会审计委员会 审计委员会权责明确，对内部控制监督有效 1、董事会下设审计委员会，审计委员会成员由3名董事组成，其中独立董事2名，委员中至少有一名独立董事为专业会计人士。审计委员会设主任委员一名，由独立董事委员担任，负责主持委员会工作。审计委员会任期与董事会一致，委员任期届满，连选可以连任。期间如有委员不再担任公司董事职务，自动失去委员资格，并按规定补足委员人数。 2、审计委员会会议分为例会和临时会议。例会每季度召开一次，临时会议由审计委员会委员提议召开。审计委员会会议应由三分之二以上的委员出席方可举行；每一名委员有一票的表决权；会议做出的决议，必须经全体委员的过半数通过。出席会议的委员应当在会议记录上签名；会议记录由公司董事会秘书保存，保存期10年。审计委员会会议通过的议案及表决结果，以书面形式报公司董事会。 3、审计委员会应在年审注册会计师进场前审阅公司编制的财务会计报表，形成书面意见；在年审注册会计师出具初步意见后再一次审阅公司财务会计报表，形成书面意见。审计委员会应对年度财务会计报告进行表决，形成决议后提交董事会审核。 4、审计委员会审议内部控制评价报告，关注内控缺陷及后续改进情况。 5、审计委员会负责审核外部审计师的资质（包括合伙人和审计人员的背景和经验）及其独立性，确保其负责合伙人的定期轮换符合相关法律法规；对外部审计师的表现进行年度审核，会同监事会向股东大会提出聘用、续聘、解聘外部审计师及其审计服务费用的建议；根据现行法律法规和其他监管要求的变化，审核外部审计师提议的本年度审计范围和方法，评估其工作内容和程序是否客观、有效，并预批准该等审计服务；与外部审计师讨论双方认为必须单独讨论的事项，保证外部审计师在需要时与审计委员会有畅通的沟通渠道；每年从外部审计师处获得关于其内控质量及其可能存在的重大缺陷和不足的报告。 6、审计委员会检查、监督风险管理部门的工作，检查内部审计部门职能发挥的有效性。 7、审计委员会行使职权时有权聘请独立的法律、会计或其他顾问（外部顾问）为其提供咨询服务。 审计部 手工 业务发生时 相关会议记录、议案 K 内部控制专门机构 组织实施内控责任明确 1、经营管理部建立内控岗位职责说明，岗位职责要求明确。 2、 对公司各项经营业务事先进行风险评估，确定业务模式风险，提出控制措施。 3、 对公司各项经营业务运行进行事中监控，出具运营监控报告。 经营管理部 手工 业务发生时 岗位说明书、运营监控报告 K3 内部审计 内部审计监督有效 1、审计人员能力和水平 （1）审计人员的数量、职级、专业结构进行配备，保证能够全面有效地开展工作。 （2）内部审计人员具备财经类大专以上学历或财会、审计中级以上专业技术任职资格，以及必要的执业能力、职业道德，且审计人员在办理审计事项时