知识点22-23风险管理组织体系和风险理财措施.doc

知识点22：风险管理组织体系 ★★★ 考情分析 1.本知识点属于重要知识点，容易结合公司治理、《公司法》相关内容出题 2.出题套路：指出案例中关于风险管理组织体系中的缺陷 风险管理组织体系 风险管理组织体系 理论延伸：批准≠审议≠制定≠决定 一、风险管理组织结构总体要求（来自《指引》） 1.风险管理组织体系，主要包括规范的公司法人治理结构，风险管理职能部门、内部审计部门和法律事务部门以及其他有关职能部门、业务单位的组织领导机构及其职责 2.企业应建立健全规范的公司法人治理结构，股东（大）会、董事会、监事会、经理层依法履行职责，形成高效运转、有效制衡的监督约束机制 3.★公司应建立外部董事、独立董事制度，外部董事、独立董事人数应超过董事会全部成员的半数，以保证董事会能够在重大决策、重大风险管理等方面作出独立于经理层的判断和选择（注意：本条主要适用于国有独资公司和国有控股公司） 二、董事会在风险管理中的职责（来自《指引》） 1.（向股东大会负责）审议并向股东（大）会提交企业全面风险管理年度工作报告（《公司法》第27条规定，股东大会的职权之一是审议批准董事会的报告） 2.（定风险管理基调）确定企业风险管理总体目标、风险偏好、风险承受度，批准风险管理策略和重大风险管理解决方案 3.了解和掌握企业面临的各项重大风险及其风险管理现状，做出有效控制风险决策 4.批准重大决策、重大风险、重大事件和重要业务流程的判断标准或判断机制 5.批准重大决策的风险评估报告 6.批准内部审计部门提交的风险管理监督评价审计报告 7.批准风险管理组织机构设置及其职责方案 8.批准风险管理措施，纠正和处理任何组织或个人超越风险管理制度做出的风险性决定的行为 9.督导企业风险管理文化的培育 10.全面风险管理其他重大事项 三、风险管理委员会 1.具备条件的企业，董事会可下设风险管理委员会 2.★该委员会的召集人应由不兼任总经理的董事长担任；董事长兼任总经理的，召集人应由外部董事或独立董事担任 3.该委员会成员中需有熟悉企业重要管理及业务流程的董事，以及具备风险管理监管知识或经验、具有一定法律知识 四、风险管理委员会的职责（来自《指引》） 1.提交全面风险管理年度报告 2.审议风险管理策略和重大风险管理解决方案 3.审议重大决策、重大风险、重大事件和重要业务流程的判断标准或判断机制，以及重大决策的风险评估报告 4.审议内部审计部门提交的风险管理监督评价审计综合报告 5.审议风险管理组织机构设置及其职责方案 6.办理董事会授权的有关全面风险管理的其他事项 五、风险管理职能部门的职责（来自《指引》） 1.研究提出全面风险管理工作报告 2.研究提出跨职能部门的重大决策、重大风险、重大事件和重要业务流程的判断标准或判断机制（风险管理流程需要跨越职能的限制，例如：应收账款风险管理涉及销售、财务部、法务部等） 3.研究提出跨职能部门的重大决策风险评估报告 4.研究提出风险管理策略和跨职能部门的重大风险管理解决方案，并负责该方案的组织实施和对该风险的日常监控 5.负责对全面风险管理有效性评估，研究提出全面风险管理的改进方案 6.负责组织建立风险管理信息系统 7.负责组织协调全面风险管理日常工作 8.负责指导、监督有关职能部门、各业务单位以及全资、控股子企业开展全面风险管理工作 9.办理风险管理其他有关工作 六、审计委员会风险管理的职责（来自《指引》） 1.企业应在董事会下设立审计委员会，企业内部审计部门对审计委员会负责 2.内部审计部门在风险管理方面，主要负责研究提出全面风险管理监督评价体系，制定监督评价相关制度，开展监督与评价，出具监督评价审计报告（以监督为主） 七、企业其他职能部门及各业务部门的职责（来自《指引》） 1.执行风险管理基本流程（风险管理职能部门涉及的流程） 2.研究提出本职能部门或业务单位重大决策、重大风险、重大事件和重要业务流程的判断标准或判断机制 3.研究提出本职能部门或业务单位的重大决策风险评估报告 4.做好本职能部门或业务单位建立风险管理信息系统的工作 5.做好培育风险管理文化的有关工作 7.建立健全本职能部门或业务单位的风险管理内部控制子系统 8.办理风险管理其他有关工作 人类的全部尊严，就在于思想 知识点23：风险理财 ★★ 考情分析 1.本知识点属于重要知识点，尤其是运用衍生金融工具进行风险管理 2.出题套路：能够结合案例给出合适的套期保值方案 风险理财 一、风险理财措施的含义 1.用金融手段管理风险。例如远期合约、互换交易、期货、期权、保险、损失融资等方法 2.风险理财可以针对可控风险与不可控风险 二、远期合约（Forward） 1.远期合约是指交易双方同意在未来时间按照固定价格交换特定资产的合约 2.远期合约的种类 （1）远期利率协议（For