中成进出口股份有限公司内部审计制度.PDF

中成进出口股份有限公司 内部审计制度 第一章 总则 第一条 为加强中成进出口股份有限公司（以下简称“公司”） 的内部管理和审计监督，提高内部审计工作质量，加大审计工作力度， 明确审计责任，规范公司内部审计工作，根据《企业内部控制基本规 范》、《内部审计基本准则》、《内部审计具体准则》、《内部审计 实务指南》、《审计署关于内部审计工作的规定》、《深圳证券交易 所主板上市公司规范运作指引》等国家相关法律法规，结合公司实际， 制订本办法。 第二条 本制度所称内部审计，是指公司内部审计机构的一种独 立客观的监督和评价活动，它通过审查和评价经营活动及内部控制的 适当性、合法性和有效性来促进公司发展目标的实现。 第三条 内部审计工作应以国家的财经法规、制度为主要依据， 以财务审计、内控审计、工程审计为基础，开展经济责任审计、离任 审计等专项审计，在公司本部、分公司及公司所属子公司的范围内实 行全面审计监督，检查会计账目及相关资料，监督财务收支的真实性、 合法性、效益性，作出评价，分清经济责任，维护财经法纪，改善经 营管理，提高经济效益。 第四条 内部审计的目标是促进公司内部控制的适当性、有效性 和资源利用的有效性，保护资产的安全和完整，防止错误和舞弊的发 生，确保公司各项规章制度与有关决议能够有效实施执行。通过系统 化、规范化的方法，评价、改进公司本部、分公司及公司所属子公司 等组织机构、人员及其管理行为在经济活动、内部控制中的效果，促 进公司发展目标的实现。 第五条 本制度是公司内部审计工作的基本管理制度。内部审计 部门根据本制度制订和完善有关的操作规程和工作指引，实现审计工 作的制度化、规范化。 第六条 公司本部、分公司及公司所属子公司均依照本制度接受 内部审计监督。 第二章 内部审计机构、工作范围、人员和职责 第七条 内部审计部门应在公司董事会或经理层的领导下开展 审计工作，接受董事会或经理层的委托对公司本部、分公司及所属子 公司的经营活动实施监督检查，定期向委托人报告审计情况。 第八条 公司内部审计部门履行公司的内部审计职责。公司内部 审计部门应根据具体的审计计划组成审计小组并选派项目负责人，小 组成员应由熟悉财务工作的人员组成，也可以聘请中介机构的专业审 计人员。 内部审计部门根据工作需要，可委托社会中介机构对有关事项进 行审计。 第九条 内部审计部门的工作范围包括： (一) 负责公司内部审计管理办法和规章制度的制定。 (二) 负责制定年度审计工作计划，并组织实施。 (三) 对公司本部、分公司及公司所属子公司的财务收支计划、 财务预算、重大经济合同的执行情况和财务决算进行审计，对重大投 资方案及其经济效益进行评价。 (四) 对公司所属分公司、子公司负责人的任期经济责任、重大 违规违纪、侵害公司经济利益或因工作失职给公司造成严重损失等问 题进行审计。 (五) 对公司本部、分公司及公司所属子公司内部控制制度的健 全性和有效性以及风险管理进行监督及评价。 (六)法律、法规规定和本单位主要负责人或者权力机构要求办理 的其他审计事项。 第十条 内部审计部门（或审计小组）的工作权限： (一) 检查各种会计凭证、账簿、报表、预决算、资金、财产， 查阅有关的文件、资料，被审计部门和人员必须如实提供，不得拒绝 和隐匿相关资料。 (二) 调查取证，对审计中发现的问题进行调查并索取证明材料， 必须提取有关资料和佐证材料时，被审计部门和人员必须积极配合。 (三) 有权对违反财经法纪的部门和个人提出追究责任人责任和 处理的建议。 (四) 有权对公司的经济活动提出改进管理、提高效益的建议， 对审计中发现的重大事项有权直接向公司董事会报告。 (五) 有权根据实际情况监督检查审计决定或审计意见书的执行 情况。 (六) 其他与内部审计有关的事项。 第十一条 内部审计部门负责人的主要职责包括：选派审计项 目负责人并对其进行有效的授权、审批项目审计计划、对审计项目的 实施进行总体督导、审定并签发审计报告、其他有关事项等。 第十二条 审计项目负责人职责范围主要包括：