财务管理-制度.docx

财务管理制度 PAGE PAGE16 / NUMPAGES16 文件编号： 生效日期 版本/版次： V1.0 拟定： 审核： 核准： XX有限公司 财务管理制度 第一章 总 则 为建立现代企业制度，规范企业财务管理，加强国有资本管理，保障国有资产的保值和增值，根据《公司法》、《会计法》、《会计基础工作规范》、《企业会计准则》、《企业财务通则》、《企业财务报告条例》、《企业国有资产监督管理暂行条例》和国家有关政策法规，参照《广东省广盐集团有限公司会计核算与财务管理制度》，结合公司的实际情况制定本制度。 本制度适用于XX有限公司（以下简称公司）。 公司总经理对本公司财务会计工作负全面责任。 公司必须严格执行《会计法》和国家有关政策法规，依法纳税，承担责任相关法律责任，保证保障公司资产的安全。 公司会计核算年度为每年的1月1日至12月31日。 第二章 管理机构和职责 公司总经理在财务管理上的主要职责： (一) 遵守国家法律、法规和本制度，保证会计资料真实、完整，保证如实反映本公司的财务状况和经营成果，保障财务人员的职权不受侵犯； (二) 组织拟定公司财务管理办法，按规定程序报批后施行； (三) 根据实际需要，履行法定代表人在财务管理中的具体职责； (四) 接受公司内部审计机构的财务检查和财政、税务、审计机关的监督。 公司财务部门负责人在财务会计管理上的主要职责： (一) 宣传贯彻国家有关财会政策； (二) 审核重要财务事项； (三) 协调公司各部门财务部门和各部门的关系； (四) 组织制定财务预算，负责预算方案的实施和最终考核，检查财务预算执行情况，研究解决执行中的问题； (五) 组织公司财会核算，审核财务决算。 公司财务部门的职责是： 严格遵守和执行国家各项财经法规、各项财务制度和财经纪律。 规范和强化公司各项经济业务的会计核算工作，完成公司财务报告及财务分析等工作。 负责公司财务成本费用预算的预测、计划、控制、核算、分析和考核，督促各部门厉行节约，提高公司经济效益； 负责公司资金管理，保证资金安全，合理调配资金，确保公司资金正常运转。 负责公司税收工作，做好税务筹划。 加强沟通，参与公司的经营管理，配合公司其他部门开展工作。 根据公司经营活动、资金动态、营业收入和费用开支等情况，进行分析并提出建议，定期向公司领导报告。 建立与工商、税务、物价、质监、银行、审计等上级及外部机构的良好关系。 完成与财会管理职能相关的其他工作。 财务会计监督内容有： (一) 对不真实、不合法的原始凭证不予受理，对记载不准确、不完整的原始凭证予以退回，要求更正、补充； (二) 发现账簿记录与实物、款项不符时，应按照有关规定进行处理，无权自行处理的，应向公司董事长报告，查明原因后处理； (三) 除法定的会计账簿外，不得另立会计账簿； (四) 对违法的收支，不予办理。 财务人员应严格遵守和执行国家各项财经法规、各项财务制度和财经纪律，进行财务管理和会计核算，对生产经营过程中的资金运动实行监督和控制，向上级报告和反映本单位财务管理情况。 财务人员应保持相对稳定，人员变动时必须办理交接手续，财务部门负责人变动还须报上级部门审批。 第三章 会计核算 公司的会计核算执行《企业会计准则》。下列事项应及时办理会计手续，进行会计核算： (一) 款项和有价证券的收付； (二) 财物的收发、增减和使用； (三) 债权债务的发生和结算； (四) 资本、基金的增减； (五) 收入、成本、费用成本的计算； (六) 财务成果的计算和处理； (七) 其他需办理会计手续、进行会计核算的事项。 上述应办理会计手续的事项，必须填制或者取得原始凭证，并及时送交财务部门。财务部门必须对原始凭证进行审核，并根据经过审核的原始凭证编制记账凭证，按规定进行会计处理。 第四章 预算管理 公司建立财务预算管理制度。公司的财务预算包括费用预算、资本预算和筹资预算。年度财务预算经董事会和上级主管部门批准后执行。 公司各部门具体负责组织本部门预算的编制、审查、汇总、上报、下达、报告等具体工作；财务部门负责公司预算的汇总、编制，以及跟踪监督公司预算的执行情况，分析预算与实际执行的差异及原因，提出改进管理的措施和建议。 具体工作内容： （一）资金计划的编制要符合全面性、准确性、前瞻性和业务归口原则。 （二）各业务部门必须在公司下一年度经营目标编制之前完成下一年度资金计划的编制；下月度资金计划编制必须在本月25日之前完成。 （三）各部门编制的年度资金计划、月度资金计划须经部门负责人、分管领导审核签字后，方可送到财务审核、汇总，并上报总经理批准，批准后每月27日汇总到财务部。 （四）各部门报送的月度资金计划应包括计划月份的全部收支项目。 （五）财务部根据各部门报送的月度业务收支计划表编制公司资金计划