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国税一览表
一、增值税:
一般纳税人增值税税率17%,应纳税额=销项税额-进项税额。
小规模纳税人增值税征收率3%,应交税额=销售额*增值税征收率3%
二、消费税:
征收范围:烟、酒、珠宝、首饰、护肤品、鞭炮、汽油、柴油、汽车轮胎、小汽车、摩托车等11种商品。
征收率:分14个档次,最低3%,最高45%。
地方税费一览表
一、营业税
政策依据 ;《中华人民共和国营业税暂行条例》、《中华人民共和国营业税暂行条例实施细则》
营业税税目税率表
税种
税 目
税 率
计税方法
营
业
税
交通运输业
3%
营业额×适用税率
建筑业
3%
营业额×适用税率
金融保险业
5%
营业额×适用税率
邮电通信业
3%
营业额×适用税率
文化体育业
3%
营业额×适用税率
娱乐业
5-10%
营业额×适用税率
服务业
5%
营业额×适用税率
转让无形资产
5%
营业额×适用税率
销售不动产
5%
营业额×适用税率
二、资源税
政策依据:《中华人民共和国资源税暂行条例》、《中华人民共和国资源税暂行条例实施细则》、《湖南省财政厅 湖南省地方税务关于调整煤炭资源税额标准的通知》(湘财税〔2005〕102号)
资源税税目税率表
税种
税 目
税额标准
计税方法
资源税
原油
8~30元/吨
应税产品课税数量×适用税额标准
天然气
2~15元/千立方米
应税产品课税数量×适用税额标准
煤炭
0.3~5元/吨 (永兴为2.5元/吨
应税产品课税数量×适用税额标准
其他非金属矿原矿
0.5~20元/吨或立方米
应税产品课税数量×适用税额标准
黑色金属矿原矿
2~30元/吨
应税产品课税数量×适用税额标准
有色金属矿原矿
0.4~30元/吨
应税产品课税数量×适用税额标准
盐
应税产品课税数量×适用税额标准
1. 固体盐
10~60元/吨
应税产品课税数量×适用税额标准
2. 液体盐
2~10元/吨
应税产品课税数量×适用税额标准
三、企业所得税
1、政策依据
《中华人民共和国企业所得税法》、《中华人民共和国企业所得税法实施条例》、《郴州市地方税务局关于重新修订郴州市企业所得税、个人所得税附征率的通知》(郴地税发〔2008〕1号)
2、计税依据
应纳税所得额
3、税率
25%
4、计税方法
应纳税所得额×25%
除法定税率以外,对小型微利企业,减按20%的税率征收企业所得税。自2012年1月1日至2015年12月31日,对年应纳税所得额低于6万元(含6万元)的小型微利企业,其所得减按50%计入应纳税所得额,按20%的税率缴纳企业所得税。实际征收中,地税部门对不具备查账征收的企业实行1%-5%比率附征。
四、个人所得税
政策依据:《中华人民共和国个人所得税法》、《中华人民共和国个人所得税法实施条例》、《郴州市地方税务局关于重新修订郴州市企业所得税、个人所得税附征率的通知》(郴地税发〔2008〕1号)
项目和应纳税额计算方法
(1)工资、薪金所得计税方法
工资、薪金所得,以纳税人每月取得的工资、薪金收入额减除3500元费用以后的余额为应纳税所得额,按照七级超额累进税率计算应纳税额,税率表如下:
个人所得税税率表(一)
级数
全月应纳税所得额
税率
速算扣除数
1
不超过1500元的部分
3%
0
2
超过1500元至4500元的部分
10%
105
3
超过4500元至9000元的部分
20%
555
4
超过9000元至35000元的部分
25%
1005
5
超过35000元至55000元的部分
30%
2755
6
超过55000元至80000元的部分
35%
5505
7
超过80000元的部分
45%
13505
应纳税额计算公式:
全月应纳税所得额=月工资、薪金收入总额-3500元
全月应纳税额=全月应纳税所得额×适用税率-速算扣除数
对于在中国境内无住所而在中国境内取得的工资、薪金所得的纳税人和在中国境内有住所而在中国境外取得工资、薪金所得的纳税人,在计算其工资、薪金所得的应纳税所得额的时候,除了可以按月减除费用3500元以外,还有附加减除费用。
(2)个体工商户的生产、经营所得计税办法
个体工商户的生产、经营所得,以纳税人每一纳税年度的生产、经营收入总额减除与其收入相关成本、费用、损失以后的余额为应纳税所得额,按照五级超额累进税率计算应纳税额,税率表如下:
个人所得税税率表(二)
级数
全年应纳税所得额
税率
速算扣除数
1
不超过15000元的部分
5%
0
2
超过15000元至30000元的部分
10%
750
3
超过30000元至60000元的部分
20%
3750
4
超过60000元至100000元的部分
30%
9750
5
超过100000元的部分
35%
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