中铁六局集团财务主管培训05.项目收入成本(必威体育精装版修正版）.ppt

责任成本预算包括主体工程责任成本预算和临时工程、过渡工程责任成本预算，依据批准的实施性施工组织设计、工程数量、调查的材料、机械单价、劳动定额、消耗定额、局指/公司下达本项目的分包限价，按工作量清单分成本要素进行编制。 * 2. 预算定额，包括路基、桥涵等13个专业预算定额及基本定额,主要做了以下修订： 一是紧密结合铁路建设、特别是高速铁路建设水平的提升，合理确定了定额的人工、材料、施工机具消耗量，如适当调高了边坡砌筑、道岔铺设等定额消耗量，适当调低了钻孔桩、箱梁预制等定额消耗； 二是系统优化定额体系结构，调整纳入了高速铁路、隧道大型机械化等定额内容； 三是淘汰了技术陈旧、工艺落后的定额内容，例如：铲运机运土、轻轨斗（平）车运土石方、明洞暗挖、复合式防水板、铅护套电缆接续、长途电缆低频平衡、架空电力线路与接触网合架、1kV及以下六线横担、钟罩吸泥机、链条牵引刮泥机安装等子目； 一、铁路工程造价标准修订 * 四是纳入“四新技术”定额内容，体现“四个支撑手段”的要求，例如，路基工程增加了小型构件预制与运输、防护栅栏等子目，桥涵工程增加了160 m预应力钢绞线制安张拉、大型钢围堰等子目，隧道工程增加了台车钻爆法、湿喷机械手、大断面模板台车、超前地质预报等子目，轨道工程增加了轨节铺轨机、轨排钉联机安拆、道岔打磨等子目，通信工程增加了数字移动通信系统（GSM-R）、应急通信系统安装等子目，信号工程增加了CTCS-2和CTCS-3级列控系统信号设备安装、无砟、有砟（级配碎石)区段信号设备安装等子目，电力工程增加10kV单芯电缆敷设、隧道内箱式变电站、箱式电抗器安装等子目，电牵工程增加了电缆防护与移设、接触网精调等子目； 五是技术更新较快，需要经常抽换的光（电）缆、杆塔等主要材料不再计入定额基价，实现了主要材料量价分离； 六是基本定额调整纳入了铁路工程混凝土、水泥砂浆配合比用料表； 七是按照标准化施工管理的要求，混凝土拌制和运输、小型构件的预制和运输、钢筋制作等定额内容，均按工厂化施工编制； 八是适当调整了定型钢模板、大块钢模板的摊销次数，优化了木模板、组合钢模板定额子目。 一、铁路工程造价标准修订 * 3. 费用定额，包括《铁路基本建设工程设计概（预）算费用定额》、《铁路工程材料基期价格》、《铁路工程施工机具台班费用定额》,主要做了以下修订： 一是优化调整了设计概（预）算工费标准类型，大幅度提高了工费标准； 二是按“价税分离”原则，落实了国家“营改增”税制改革的要求，调整了税金内涵和计算方法； 三是修订了采购及保管费费率、工程用水电基期单价、火车运输综合系数、施工措施费费率、风沙地区施工增加费费率、行车干扰施工定额增加幅度、施工器材年使用费率、间接费费率、设备运杂费费率、项目建设管理费费率、营业线施工配合费费率、生产准备费定额、铺底流动资金定额； * 四是增加了营业线封锁（天窗）施工增加费、建设单位印花税及其他税费、利用外资有关费用等定额； 五是考虑设计概（预）算编制需要，补充了施工监理费、勘察设计费、设计文件审查费、其他咨询服务费等费用定额； 六是优化了主要材料品类，增加了火工品、粉煤灰、矿粉、隧道防水板、桥梁防水卷材及涂料、钢制防护栅栏网片、桥梁高强螺栓、风沙路基防护专用材料等主要材料； 七是增加了新型无砟轨道预制件生产线、箱梁制运架、大型轨道铺设、打磨、整道、轨道几何状态测量仪等施工机具，优化了施工机具耐用总台班计算方法； 八是针对铁路建设工程材料和施工机具台班的不断更新，统计分析价格波动变化情况，科学测算并更新材料和施工机具台班基期价格，客观反映基期范围内的市场价格。 * （二）工程概预算费用组成 概预算费用项目组成 静态投资 建筑安装工程费 直接费 直接工程费 人工费 中标合同内容 材料费 施工机械使用费 运杂费 填料费 施工措施费 特殊施工增加费 大型临时设施和过渡工程费 间接费 税金 设备购置费 分甲供和自购 其它费 以业主费用为主 基本预备费 材料价差调整 增减中标合同额 …… 　 动态投资　 　 机车车辆购置费　 　 铺底流动资金 　 * （三）如何落实“营改增”的要求？ * * * 集团公司收入管理有关办法： 1、《中铁六局集团有限公司工程项目收入管理办法》（中铁六经〔2016〕54号） 2、《中铁六局集团有限公司与各成员单位经济利益分配办法》(中铁六经〔2016〕157号) * （一）内部造价分劈 * （1）初始合同价分劈 初始合同价分劈是根据工程部下达的项目施工任务范围划分文件，以施工组织设计方案和施工图计算工程量为依据，对中标合同工程量清单（工程项目及费用一览表或工程量清单计价表）所列的项目，核定分劈各参建单位施工图数量，并乘以相应的合同单价，形成合同价分劈。如中标后施工图未全部下达，则暂按各参建