2015年黑龙江《内部审计基础》：内部控制过程中组织各层级管理职责模拟试题..doc

.. 2015年黑龙江《内部审计基础》：内部控制过程中组织各层级管理职责模拟试题 一、单项选择题（共 25题，每题2分，每题的备选项中，只有1个事最符合题意） 1、与保护隐私惯例有关的控制措施存在缺陷，造成这种情况的一大原因是没有遵守以下哪项内容 A：《标准》 B：财务会计准则 C：有关隐私的法律和法规 D：公司的内部隐私政策。 2、某公司今年在财产、厂房和设备方面的投资(PPE)增长十分异常。为了找到增长的原因，需要使用计算机辅助审计技术(CAAT)软件，以下哪项是最没有效率的 A：通过检查重复支付的数额，对应付账款进行排序 B：从现有的PPE费用中随机抽样，手工比较行业标准价格，保证公司没有超额支付 C：计算过去5年的PPE费用，看是否存在增长的趋势 D：比较雇员的地址与PPE采购支付的地址，以检查是否存在欺诈行为 3、审计师在审计描述公司采购部门的流程图时最有可能发现以下哪种控制薄弱环节？ A：公司的采购政策尚未得到更新。 B：公司没有利用其供应商按采购数量提供的折扣。 C：公司没有为已收货物的付款规定恰当级别的授权。 D：公司在收到货物之前就对供应商付款。 4、评估组织外部审计师的独立性应 A：只有在外部审计师被指派时进行。 B：不包括由内部审计部门参与的任何活动。 C：只有在外部审计师被指派时才包括内部审计活动。 D：在指派时包括内部审计部门，并且应该定期进行。 5、某大型零售商的审计执行主管(CAE)已聘请由信息安全专家组成的独立事务所，来开展专门的内部审计业务，审计执行主管只有在以下哪种情况下才可依赖专家们所开展的工作 A：专家们根据合同条件开展工作 B：专家们在信息技术部门的监督下开展工作 C：专家们根据《标准》开展工作 D：专家们应用针对零售商的标准检查程序开展工作 6、一个公司拥有一个非常大型的广泛分布的内部审计部门。管理层决定实施一套计算机系统来方便审计师之间的沟通。系统说明要求每个审计师可以方便地发送、编辑和回答消息。信息的传输必须迅速，而且准备信息的成本必须低廉。以下哪种系统最好地满足系统说明 A：工具软件； B：BBS系统； C：电子邮件系统； D：PBX系统； 7、风险评估程序的第一步是将组织内审计活动进行确认和分类。下列哪项不应作为可审计活动？ A：审计委员会为其召开的一次季度会议而制订的会议日程。 B：总分类账余额。 C：电算化信息系统。 D：与本组织有关的法律及法规。 8、在与舞弊嫌疑人面谈时，在开场白问题提出之后可提出哪类问题？ A：结束谈话时提出的问题。 B：旨在让对方招供的问题。 C：评估型问题。 D：为了了解情况而提出的问题。 9、目前，对大多数组织来说，互联网是获得各种信息的重要途径。当组织在利用互联网资源时，感到最困难的是下列哪一项？ A：a.无法获得所需的设备。 B：b.无法获得访问的授权。 C：c.无法实现物理连接。 D：d.很难定位最好的信息源。 10、项目控制过程开始于 A：基准计划 B：工作命令表 C：工作分配表 D：时间与成本的权衡11、系统开发审计包括对多项内容进行审查来保证开发活动得到适当的控制和管理。以下各项中不属于审查内容的是 A：对可供利用的硬件、软件和技术资源实施技术可行性研究。 B：审查在每个实施阶段用户的参与程度。 C：验证为了程序开发、变更和测试而对控制和质量保证技术的使用。 D：确定是否系统、用户以及操作的文件说明与正常标准相符。 12、验收部门保留采购订单副本用来在确认和记录收货业务，采购订单列示了供应商的名称和订购材料的数量，该系统能够允许的可能错误是 A：向为经批准的供应商付款； B：对未经批准的采购业务付款； C：对于分批送货多付货款； D：耽误采购的记账时间。 13、标准化的业务工作方案不适合以下哪种情形 A：只发生微小变化的稳定的经营环境； B：复杂多变的经营环境； C：随后将对同一地点进行存货审计； D：多个地点进行相似经营。 14、根据以下信息回答某公司在通过局域网(LAN)相连的个人电脑上储存生产数据，通过电子数据交换(EDI)来利用这些数据实现自动采购。根据下个月的生产计划和每一产品所需零部件的经授权的物料需求计划(MRP)，向经授权的供应商采购。由于生产所需零件缺货，生产线曾被迫停产。在确认零件不足的原因时，以下审计程序最有效的是 A：确认是否存在充分的访问控制来限制错误数据被输入生产数据库。 B：使用通用审计软件生成一份造成每次停产的零件短缺的完整清单，并对这些数据加以分析。 C：从个人电脑数据库中对存货零件进行随机抽样，并与零件的实有数进行比较。 D：对一段时间内的生产信息进行随机抽样，并追溯其在局域网(LAN)生产数据库中的输入情况。 15、以下哪种方法可以限制由于设备故障和修理而引起的生产延误