10月16-17日常州课件：企业全面预算管理（江百灵）.pptx

企业全面预算管理江百灵中财讯教育集团培训课程两本“圣经”?利润是设计出来的标准运行程序战略规划CEO的最高境界？目 录尊重知识产权 课件不予复制结果分析考核激励推进实施功能定位发展趋势课程回顾预算是…框架流程准备工作目标确定编制审批执行监控8CFO的核心职能？预算是…Planning without action is Daydream. Action without planning is Nightmare预算管理预算：是企业活动的_______，它确定企业在预算期内为实现______所需的______和应进行的______。预测、计划与预算业务 财务计划 算执行 算总结 算经营计划Vs 预算预算BUDGETTING计划PLANNING1.更强调分配资源2.更强调过程控制3.更重视与资金的联系4.更重视会计信息5.更容易考核预测FORECAST困惑与挑战过程编制Vs 执行权威性目标值Vs 红线授权预算内Vs 免审批？调整调目标Vs 调KPI分析低偏差Vs 超基准考核业绩Vs 运气目标控制Vs 决策概念全面预算Vs 财务预算准确性5% Vs 10%Vs 20%重点成本Vs销售Vs资本预算管控战略规划Vs 财务控制流程自上而下 Vs 自下而上管理名言有_____不乱，有_____不忙，有_____不穷此生理想，近期计划，今日功课 硬件设备的革新，还不如工作方法与工作程序的革新而工作方法与工作程序的革新却远不如____与____的革新（革心） 每走一步都走向_______，每一步都_________ 8预算体系组织体系管理流程 编制体系监控体系考评体系目标体系 预算决策机构董事会预算组织机构 预算监控机构预算委员会 预算编制执行机构财务、企管审计、人事预算科利润中心（子公司、业务部)费用中心（职能部门）子公司财务部几点注意内容体系业务预算战略规划资金预算财务预算资本预算收入预算资本预算存货预算生产预算营业及管理费用预算直接材料预算直接人工预算项目费用预算成本预算现金预算预算现金流量表预算资产负债表预算利润表编制流程?延锋模式销售预算部门预算财务预算执委会审核董事会批准申雅模式财务部起草预算方案交由各职能部门讨论公司管理层审核起亚模式财务编制各机构预算 各机构编制预算财务与各机构谈判公司审核、批准——分权管理董事会预算管理委员会预算管理部预算责任中心测算预算目标批准预算目标审议预算目标下达预算目标分解预算目标——集权管理预算准备工作编制预算草案初步审查主管领导审议——集权与分权合一批准预算汇总平衡修改草案质询审议预算执行预算下达预算下达预算8责任中心的确定利润和资本联系无联系_____中心_____中心产出投入投入产出投入/产出：货币量化产出不需要配比投入收入和费用分开考核一切利润中心的特征有资金权/投资权考核投资回报有联系_____中心投入产出有最优关系无最优关系投入/产出：货币量化投入配比产出考核利润_____中心_____中心投入产出投入产出投入货币量化，产出物理量化单位产出有最优投入量考核费用和相关活动效用投入货币量化，产出不能量化以公司的政策导向决定稳定和合理的费用预算责任中心?考核重点管理重点工作目 标组织架构主体定位决策管理中心战略、规划、融资、税务、协调股东价值最大化集团公司投资中心投资决策占用资本回报最大化 31个省公司地市公司利润中心收入和销售利润利润最大化县公司收入与成本中心收入和成本有效性成本优化市场部各部门 (除市场部)成本有效性成本中心成本优化8目标的确定-资源配置模型转型业务配置模型经营预算工作组预算管理办公室业务发展预测模型人工成本配置模型资本支出预算工作组预算管理委员会业务发展及资源配置模型财务预算工作组资本支出配置模型其它付现成本配置模型专项资源配置模型实业预算工作组其它付现成本配置水平R1R0R2收入增幅目标达成一致目标增量法市场增量法业务量预算=今年销量+明年市场成长增量+明年竞争回报增量市场销售预测量=本年GDP总量× (1+明年GDP预测增长率) ×行业关联系数×本产品市场份额行业关联系数=行业GDP总量/区域GDP总量竞争回报量=某产品的竞争支出/某产品的边际贡献率竞争回报额=某区域竞争支出/综合边际贡献率明年预算销售额 挑战目标进取目标底限目标 客户增量法销量预算=今年BP客户销量+明年BP客户增量+明年WP客户转入量MP平台WP平台BP平台资源如何配置?指标准则法 GE ：我们要在每个业务领域都成为数一数二的领导者 杜邦：净资产收益率集体评估法 在最具个人决策传统的美国，90%以上的大企业采用委员会的形式进行重大决策资源购买法 各责任中心、责任中心与总部之间可以进行资源的买卖行为目标倒推法 根据年度效益目标，倒推出相应的成本费用、资本性费用预算资源分级法