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2. 生产期现金流量 万元 现金流入：销售收入(1-10年) 800 现金流出： 经营成本 (1-10年) 400 销售税金及附加(1-10年) 80 利息支付：计算如下表1 所得税：计算如下表2 还本 ： (1-9年) 50 10年 190 利息支付 固定资产投资借款利息 =[D-D(t-1)/n]i=[500-50(t-1)]×8% (等额本金法) 流动资金投资借款利息 =D×i=140×5%＝7 (等额利息法) 年份 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 固定资产投资 借款利息 40 36 32 28 24 20 16 12 8 4 流动资金投资 借款利息 7 7 7 7 7 7 7 7 7 7 利息支付 （总） 47 43 39 35 31 27 23 19 15 11 表1（利息计算表） 表2 （所得税计算表） 年份 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 销售收入 800 800 800 800 800 800 800 800 800 800 经营成本 400 400 400 400 400 400 400 400 400 400 折旧 95 95 95 95 95 95 95 95 95 95 利息 47 43 39 35 31 27 23 19 15 11 销售税金及附加 80 80 80 80 80 80 80 80 80 80 利润总额 178 182 186 190 194 198 202 206 210 214 所得税 71.2 72.8 74.4 76 77.6 79.2 80.8 82.4 84 85.6 表3 （现金流量表） 年份 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 销售收入 800 800 800 800 800 800 800 800 800 800 经营成本 400 400 400 400 400 400 400 400 400 400 利息 47 43 39 35 31 27 23 19 15 11 销售税金及附加 80 80 80 80 80 80 80 80 80 80 所得税 71.2 72.8 74.4 76 77.6 79.2 80.8 82.4 84 85.6 本金偿还 50 50 50 50 50 50 50 50 50 190 净现金流 151.8 。。。。。。 33.4 3. 终结期 现金流入: 固定资产余值回收：1000×5%=50 流动资金回收： 350 NCF1=50+350=400 ∑NCF:=33.4+400=433.4（终结期现金流入） 33.4—为第十年的生产期现金流 400—最后一年的回收余值 本节见课本P74－87中 风险评价方法 清偿能力 评价指标 内部收益率（
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