票据贴现业务操作实物及风险提示讲解材料.ppt

提交业务资料： 《商业汇票贴现业务申请书》 交易合同 增值税票 汇票 2.2.3 贴现审查要求（续） 票面审查： 承兑期限超过6个月的票据无效（电票可达一年）； （注：小票一般收3个月以上的） 注有“不得转让”、“质押”、“委托收款”字样的票据不能办理贴现； 限制流通转让区域的票据，区域外的地区不办理贴现； 属于已公布的被盗、被骗、遗失范围的票据不予贴现并扣留该票据； 属于公安、检察、法院部门禁止流通和公示催告范围的票据不予贴现并扣留票据 没有合法的交易合同和税务发票；超越权限签发的银行承兑汇票及不符合《票据法》规定的其他票据均不办理贴现 2.2.3 贴现审查要求（续） 背书审查： 转让的汇票背书是否连续，签章是否符合规定，背书使用的粘单是否按规定在粘接处签章。 背书签章是否有模糊或字迹不清。 是否存在抬背不符现象。财务专用章与背书人名称不符。 背书章出框等现象。 出现以上现象，称为瑕疵票，承兑行会延期付款或拒付款。 2.2.3 贴现审查要求（续） 合同审查： 交易合同的供需双方应是商业汇票的最后背书人与其直接前手，供需双方印章清晰； 合同必须具备合同法规定的全部合同要素； 标的，即商品名称应与税务发票上的商品名称一致；记载数量、单价等要素一般也应与税务发票一致； 合同签订日期一般应早于或等于商业汇票的出票日； 合同不能重复使用,签订的合同金额，一般应大于或等于商业汇票金额； 如合同载明履约的有效期限，则票据的出票日、税务发票的开票日一般应在其有效期限内； 对水、电、煤、油、燃气等公用事业单位持有的商业汇票，如因特殊原因不能提供其与相关企事业的商品交易合同，要求其出具供应计划（如供电计划）或其它能证明有过供应的事实的材料。 合同中货款结算方式应标明部分或全部以银票结算； 2.2.3贴现审查要求（续） 票据贴现业务操作实务及风险提示 公司业务部票据中心 2013年5月 （一）票据基本概念 票据：是按照一定形式制成的资金支付证明，是一种债务凭证。 广义票据：泛指各种有价证券，如支票、股票、存单、提单等。 狭义票据：仅仅包括汇票、支票、本票。 1.汇票 汇票是指出票人签发的，委托付款人在见票时，或者在制定日期无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据。汇票分为银行汇票和商业汇票。 2.本票（出票人行为与银行行为） 本票是出票人承诺于到期日由自己无条件支付一定金额给收款人的票据。我国的银行本票，目前多用于即期支付，由申请人将款项交存银行，由银行签发凭证以办理转账结算和支取现金。 3.支票 支票是出票人委托银行于见票时无条件支付一定金额给收款人的票据。支票只是代替现金的一种支付工具。 （一）票据基本概念（续） （二）票据功能 1.支付手段。票据作为结算工具使用，清偿债权债务。 2.流通手段。票据可以背书转让给其他人，经过多次转让，就成为一种流通工具，从而多次结清债权债务。 3.融资手段。银行可以通过买卖票据，向社会融通资金。如贴现、再贴现、转贴现。 （三）票据特性及种类 （1）无因性。指只要签发了合规票据，即使其基础关系有缺陷而无效，票据仍然可以有效流通。　　 （2）要式性。指必须在票据上记载法定事项，才具有法律效力。特别是一些必须记载事项，少任何一项，票据就无效作废 （3）文义性。指必须按照票据上所载的内容要求来填制。不按要求填写，票据也要作废。如：票据金额以中文大写和阿拉伯数码同时记载，否则，票据无效。 （4）独立性。指在同一票据上所作的各种票据行为互不影响，各自独立发生其法律效力。如在票据上承兑、保证等，均独立发挥作用。 1.票据特性 票据 汇 票 本 票 支 票 现金支票 转账支票 商业汇票 商业承兑汇票 银行汇票 银行承兑汇票 2.票据种类 （四）商业汇票概念 商业汇票是出票人签发的，委托付款人在指定日期无条件支付确定的金额给收款人或持票人的票据。 按照承兑人不同，分为银行承兑汇票和商业承兑汇票， 承兑：承诺到期兑付。 银行承兑汇票贴现是指银行承兑汇票的持票人在汇票到期日前，为了取得资金，贴付一定利息将票据权利转让给银行的票据行为。 银行承兑汇票：银行承兑，由银行提供付款保证。 商业承兑汇票：由银行以外的付款人承兑 目前，我省只能办理银行承兑汇票贴现业务。 商业汇票适用于企业单位先发货后付款或双方约定延期付