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汉唐教育集团兰州分公司 网址： HYPERLINK http://WWW.HENTANE.COM WWW.HENTANE.COM 地址：兰州市庆阳路77号比科新大厦5楼B区507室 电话：0931-8811008 2010年企业所得税汇算清缴 专题讲座 —汇算清缴中的涉税热点、难点问题处理与纳税调整技巧 联 系 人 ： 宋老师 号 码： 0931-8811008 传 真： 0931-8811800 地 址： 甘肃省兰州市庆阳路77号比科新大厦5楼 关于“2010年度企业所得税汇算清缴中的涉税热点、难点问题处理与纳税调整技巧”的培训通知 【培训背景】 为了配合新修订的《增值税暂行条例》、《营业税暂行条例》、《消费税暂行条例》及其各自实施细则和新《企业会计准则》与新《企业所得税法》的贯彻执行，国家税务总局和财政部于2009度和2010年度先后出台了不少有关企业所得税汇算清缴和企业收入支出税务处理的税收政策性法规和文件。这些税收政策性法规文件，直接关系到企业在计算应交企业所得税时的收入确认、税前扣除费用的标准和限额以及有关业务的税务处理。使原来会计与税法差异及帐务处理方法，发生了很多新的变化。企业如果不能提前准确地掌握这些变化和差异，并采用适当的调整方法，就有可能导致企业在年终所得税汇算时出现多缴税款，或少缴税款，或留下潜在的税务风险。 在必威体育精装版税收政策的环境下，2010年度的企业所得税汇算清缴工作是每一个企业财务管理人员面临的新课题。为了让广大的企业财务人员充分利用必威体育精装版的税收政策正确无误的做好2010年度的企业所得税汇算清缴，而规避因运用税收政策有误或没有很好利用好税收政策进行年终所得税汇算清缴导致的税收风险，特进行关于2010年度企业所得税汇算清缴中的政策难点解析、收入支出的税务处理和纳税调整及实战案例分析的培训。 【培训收益】 通过本次培训的学习，可以使学员掌握全面运用必威体育精装版财税法规和企业所得税政策进行汇算清缴，处理财税体系和纳税体系的差异，准确掌握汇算清缴中的涉税风险管理及控制，准确地运用实用性技巧调整企业利润，提高企业汇算清缴的质量，减少审计费用支出，降低涉税风险。 【参会人员】 总经理、首席财务官、税务官、财务总监/经理、税务总监/经理、会计主管、涉税会计、税务师事务所税务专员等。 【课程大纲】 第一讲 企业收入类中的疑难问题处理与纳税调整 一、汇算清缴中不征税收入的涉税处理 （一）政府补助、补贴收入的处理与纳税调整 （二）福利企业收到的即征即退增值税税款是否缴纳企业所得税 （三）财政拨款等不征税收入孳生的利息是否征收企业所得税？ （四）免税收入存入银行取得利息是否免税 （五）企业减免的土地使用税、房产税是否交纳企业所得税？ （六）符合条件的非营利组织企业所得税免税收入具体范围包括哪些内容？ （七）劳动和社会保障部门取得的社会保险补贴、职业培训补贴和岗位用工补贴，是否需要征收企业所得税？ （八）核定征收企业取得的银行存款利息，是否需要缴纳企业所得税？ （九）B公司属于A公司的全资子公司，现A公司将位于市区的一处房产无偿提供给B公司使用，此项行为是否需要确认收入缴纳企业所得税？ （十）一次性取得跨期租金收入的税务处理？ （十一）企业取得政策性搬迁或处置收入，如何进行所得税处理？ （十二）运输业代开发票的纳税人，采取核定应税所得率的方式缴纳企业所得税，代开发票环节已经扣缴了企业所得税，年度汇算清缴时，是否退还多缴的税款？ （十三）债务重组、转让股权、权益性投资取得股息、红利等收入的税务处理 （十四）固定资产暂估入账及其调整的税务处理 （十五）建造合同收入的确认与纳税调整 （十六）在建工程试运行收入的处理与纳税调整 （十七）将货物等分配给投资者的纳税调整 （十八）将货物用于广告、职工福利的处理与纳税调整 （十九）非货币性资产交换的会计处理与纳税调整 （二十）房地产开发企业以买别墅送汽车的方式销售不动产的，所得税上如何处理？ （二十一）非关联无偿借款是否缴营业税和所得税？ 第二讲 企业扣除类中的疑难问题处理与纳税调整 1、企业发生的合理的工资薪金支出税前扣除需要符合哪些条件？ 2、企业2011年1月发放20010年12月计提的职工工资以及年终奖，这部分跨年度发放的工资及奖金是否可在2010年度企业所得税汇算清缴时税前扣除？ 3、企业为职工支付的补充养老保险费、补充医疗保险费，是否可以税前扣除？若企业依照财务会计制度有关规定，在应付福利费科目中列支补充养老保险费和补充养老保险费，如何进行所得税处理？ 4、企业为职工缴纳的年金，是否可以税前扣除？ 5、企业组织职工旅游发生的费用支出能否列入职工福