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PAGE PAGE 14 中欧社会保障改革项目 养老保险参数改革课题欧洲国别报告 波兰2007-2016年之间的国家养老金制度改革 作者： Andrzej Szybkie 波兰社会保险局 背景及改革 1. 1999年之前的养老金制度 1999年以前的波兰养老金制度十分复杂。在劳动力市场中，铁路职员、教师等特定行业才享有特殊津贴和养老金特权。 养老金制度虽然不以缴费为基础，但需要参加工作才能享有养老金权利，养老金数量取决于劳动者的工资或薪水。在确定享受养老金权利及待遇福利水平时，许多非缴费期（不向养老金系统缴费的时期）也会被纳入考虑。 制度报偿的主要特点是缴纳的社会保险费与未来退休待遇数额之间缺乏联系。 在公众舆论和专家意见中，特定社会群体相对其他群体享有特权，这意味着用其他群体的钱给制度提供资金来源。 上世纪九十年代，社保基金的财务流动性存在问题，社保基金需要支付养老金及各种待遇。主要原因如下： 1991年之后领取养老金待遇的人数增加，然而参保人人数下降； 1998年，社保缴费占工资的比重高居不下，高达45%； 劳动者数量相对于领取养老金群体的数量不断下降，导致养老金制度效率越来越低； 据专家称，如果养老金制度不进行改革，到2020年，待遇方面的支出将占GDP的22%。应引起重视的是，根据联合国《政府职能分类（COFOG）》标准，2014年波兰的社会保障开支已达到波兰GDP的16.1%。 1999年改革前的波兰养老金制度的主要弊端有： 参保人社会保障不足，换言之，老年人缺乏足够的收入； 缴费过高，限制了波兰企业的竞争力； 缺乏对缴费的投资，而根据现收现付制，缴费需要全额支付； 缴费没有设置供款上限，无论收入总额多少，缴费都占收入的45%； 由于许多行业存在特权，养老金权利缺乏平等； 由于养老金不能超过评估基数的250%，养老金数额有限； 需要通过国家预算大幅度补贴养老金系统。 2. 1999年开始的改革 波兰于1999年1月推出了新一代整体社会保险制度和统一养老金制度，覆盖了1948年12月31日以后出生的参保人。 1999年的养老金制度改革引入了三大支柱： 第一支柱（强制性）—现收现付制，基于向养老基金缴纳的保费；在正常退休年龄开始领取养老金的群体获得的普通养老金来自于这些保费。从1999年1月起，每个月从工资中提取的缴费会登记在每个参保人的个人养老金账户中，当前的缴费立即用于待遇支出（PAG系统）。 根据前一年的整体商品和服务价格指数（但不低于通货膨胀率），每年定期对第一支柱个人账户上登记的缴费金额进行指数化调整。 第二支柱（1999年改革开始时第二支柱是强制性的，现在变为自愿性的）—这种积累制度基于向开放式养老基金缴纳的（OFE，open pension fund）费用，制度内的开放式养老基金筛选自波兰国内运营的若干基金。开始时，这些费用用于发放专项养老金；向开放式养老基金支付的费用将登记在个人帐户上，参保人成为开放式养老基金的会员。 私营企业会将养老保险的缴费投资到金融市场，这些私营企业主要是养老基金管理公司（PTE，pension fund management companies），对开放式养老基金的资产进行管理。第二支柱的缴费没有实施指数化。资本随投资回报增加而增加，随实际损失的发生而减少。 第一支柱和第二支柱共同构成基本养老金制度，国家有责任落实并为最低保障养老金提供融资。 第三支柱（自愿性）—资本化制度—由雇主建立的职业养老金计划（目前几乎没有项目在运行中） 除了职业养老金计划（PPE），计划（第三支柱）还提供了个人退休帐户（IKE），从2012年开始，还推出了个人养老保险帐户（IKZE）。 国家及公共部门对第三支柱的财务表现及待遇水平不承担责任。 从1999年起，统一社会保险制度覆盖了雇员、自营职业者（务农人员除外）等劳动者，以及部分类别的非劳动者（非活跃人群），比如国家在育儿期期间会为参保人进行缴费。 波兰的统一养老金制度由社会保险局（ZUS，Zaklad Ubezpieczen Spolecznych）进行管理。 向第一和第二支柱的缴费占每月收入的 19.52% （总收入）。 这部分缴纳的费用只涉及养老金，不针对残疾和遗属抚恤金。而残疾和遗属抚恤金的费用则由单独的缴费提供，即所谓的“租赁基金”。 3. 2007-2016年期间的进一步变化 从2011年5月开始，在这19.52%的养老金缴款中，一部分会记录在社会保险局的子账户上。2011年5月1日以来，社会保险局一直在为参保人经营子账户。指数化是指子账户中记录的保费总额乘以年度指数。指数的计算方式是，指数化期的前五年，基于当前价格的国内生产总值的年平均动态值。 到1999年，对1968年12月31日